KeuanganPajak

Pajak properti di USN IP, LLC

Sampai saat ini, perusahaan yang menggunakan USN tidak membayar pajak properti, yang merupakan salah satu keuntungan dari sistem perpajakan yang disederhanakan. Dengan diperkenalkannya undang-undang legislatif baru mulai tahun 2015, perusahaan yang disederhanakan harus mentransfer pajak ini ke anggaran. Kondisi ini tidak diperluas ke semua orang yang disederhanakan dan tidak untuk semua real estat berpartisipasi dalam proses kerja. Kami akan mencari tahu apakah USN membayar pajak properti, properti apa yang dipungut di atasnya, dan seluk beluk apa yang perlu Anda perhitungkan untuk menghitungnya dengan benar dan membayarnya tepat waktu.

Perusahaan apa yang menyentuh inovasi

Sejak awal tahun ini, perusahaan di USN telah memungut pajak atas properti yang digunakan dalam kegiatan produksi. Basis pajak untuk perhitungan didefinisikan sebagai nilai kadaster dari objek. Perubahan ini sebelumnya mempengaruhi perusahaan yang berada di UTII - dari paruh kedua tahun lalu. Hal ini disebabkan oleh masa pajak setengah tahunan yang ditetapkan secara legislatif untuk rezim ini.

Produsen pertanian yang menggunakan rezim ECC yang disederhanakan tidak menghitung sendiri pajak atas aset tetap yang ada, karena mereka berfungsi semata-mata sebagai pengusaha perorangan, yaitu individu. Algoritma perhitungan dengan IP dianggap di bawah ini.

Benda apa yang dikenai pajak?

Perhatikan bahwa hanya real estat yang sifatnya spesifik yang dinilai, diperkirakan nilai kadaster. Mari kita pertimbangkan apa objek aset tetap yang dikenai pajak, kita akan berkenalan dengan berapa dan berapa tarif IP dan LLC dihitung pada pajak properti USN. Ini termasuk objek real estat yang:

• dicatat pada neraca perusahaan sebagai aset tetap, objek konstruksi dalam penyelesaian atau produk jadi, dan digunakan untuk kebutuhan produksi perusahaan;

• disebutkan dalam daftar regional objek real estat dan nilainya didefinisikan sebagai kadaster.

Karena pajak ini bersifat regional (yaitu anggaran untuk entitas konstituen Federasi Rusia), ini juga dikendalikan oleh struktur kekuasaan daerah ini. Daftar properti senilai nilai kadaster disetujui oleh otoritas eksekutif regional, diperbaharui setiap tahun dan dipublikasikan sebelum 1 Januari dari periode pelaporan yang akan datang. Setiap bangunan yang tercantum dalam daftar harus memiliki nomor kadaster, alamat tempat ia berada, dan karakteristik teknis utamanya. Perusahaan di USN membayar pajak properti jika fasilitas tersebut ada dalam daftar. Jika tidak disebutkan dalam daftar ini, maka untuk usaha yang disederhanakan tidak ada kewajiban perpajakan di dalamnya pada tahun berjalan dan tidak ada kewajiban untuk membayar pajak.

Kategori real estat dikenai pajak

Kondisi baru untuk menghitung pajak ditetapkan oleh Kode Pajak untuk beberapa kategori objek:

• pusat administrasi, bisnis / belanja;

• tempat non-perumahan yang digunakan atau ditujukan untuk kantor, kantor, gerai ritel, perusahaan katering dan layanan konsumen;

• milik organisasi asing yang tidak digunakan dalam kegiatan di wilayah Rusia;

• Benda-benda residensial yang tidak tercermin dalam neraca sebagai aset tetap dan dimaksudkan untuk disewakan atau digunakan sebagai hotel atau produk jadi.

Jika properti perusahaan tidak memenuhi kriteria ini dan tidak disebutkan dalam daftar regional, maka masih belum perlu membayar pajak properti dalam hal sistem pajak yang disederhanakan.

Prosedur perhitungan

Jika real estat tersedia di perusahaan sesuai dengan semua karakteristik yang tercantum dan termasuk dalam daftar objek yang diterbitkan dengan nilai kadaster yang ditetapkan, maka perlu menghitung dan membayar pajak properti dari organisasi USN. Pembayaran uang muka triwulanan disediakan untuk itu. Otoritas daerah menentukan batas waktu pembayaran mereka sendiri, namun frekuensi pembayaran tetap untuk periode pelaporan: untuk 1 kuartal, enam bulan, 9 bulan. Dan pada akhir tahun perusahaan membuat perhitungan akhir pembayaran untuk pajak, mengisi deklarasi dan membayarnya.

Rumus perhitungan

Pajak dihitung sebagai berikut: H = K * C / 100, dimana K - biaya kadaster, C - tarif pajak. Saat menghitung uang muka, jumlah yang didapat dibagi 4 - dengan jumlah periode pelaporan per tahun. Pembayaran untuk enam bulan, 9 bulan dan tahun adalah perhitungan rumus yang disajikan dikurangi uang muka yang dibayarkan.

Tarif berlaku

Jumlah maksimum tarif pajak yang dikenakan pada perpajakan objek dengan nilai kadaster adalah 2%. Pada masa transisi sampai akhir 2015, keputusan pemerintah daerah dapat dikurangi secara signifikan. Tingkat tergantung pada karakteristik dan kategori objek, serta pada lokasi teritorial. Cari tahu harga berapa yang diterapkan di wilayah yang Anda minati, mudah - informasi terperinci disediakan oleh situs resmi Layanan Pajak Federal.

IP on USN: pajak properti

Legislator mencatat bahwa pengusaha perorangan tidak memperhatikan inovasi. Tapi tidak bisa dikatakan bahwa beban pajak hanya untuk perusahaan yang disederhanakan. Pengusaha yang menggunakan objek real estat dalam bisnis yang termasuk dalam daftar objek kadaster membayar pajak sesuai skema yang sedikit berbeda. IP tidak menghitung pajak secara independen, karena mereka adalah individu. Inspektorat melakukan ini dengan informasi yang tersedia kepada Inspektorat Pajak dan memberitahukannya secara tertulis, sebagai pribadi. Jumlah hutang pajak yang dihitung ditunjukkan dalam pemberitahuan. Dengan kata lain, pengusaha juga membayar pajak properti di USN. Hanya frekuensi pembayaran yang bervariasi. Uang muka IP tidak dibuat. Batas akhir pembayaran pajak atas pemberitahuan adalah 1 Oktober mengikuti tahun setelah masa pajak. Artinya, pembayaran pajak untuk tahun 2015, IP harus ditransfer sebelum tanggal 1 Oktober 2016.

Pajak atas properti dengan USN: contoh perhitungan

Mari pertimbangkan beberapa contoh perhitungan pajak properti berdasarkan nilai kadaster.

Contoh No. 1: Organisasi Moskow memiliki bangunan yang berdiri sendiri dengan nilai kadaster 50.250 ribu rubel, di mana aktivitas perdagangan didirikan. Kami akan menghitung uang muka: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 ribu rubel. Dalam kasus di mana tempat yang dimiliki oleh perusahaan adalah bagian dari kantor atau bangunan bisnis, perlu untuk menentukan basis pajak, berdasarkan biaya bangunan di kadaster secara keseluruhan, dan untuk membuat perhitungan secara proporsional ke wilayah yang diduduki.

Contoh No. 2: Perusahaan memiliki ruang kantor di Moskow dengan luas 102 m 2 yang terletak di gedung pusat perbelanjaan, nilai kadasternya adalah 650 800 ribu rubel, luasnya 5203 m 2 . Tentukan biaya tempat menurut kadaster: 650 800/5203 * 102 = 12 758,33 ribu rubel. - pajak untuk tahun 12 758.33 * 1.7 / 100/4 = 3189.58 ribu rubel. - uang muka kuartalan

Perhatian khusus harus diberikan pada penilaian pajak jika barang tersebut dibeli atau dijual. Meskipun tanggal pembelian atau penjualan, bulan di mana hal itu dianggap selesai.

Contoh No. 3 : Organisasi membeli ruang kantor non-perumahan, setelah mengeluarkan semua dokumen pada tanggal 25 Februari. Tarif pajak yang disetujui di wilayah ini adalah 1%. Nilai kadaster objek adalah 20 650 ribu rubel.

Kami akan menghitung uang muka yang harus dibayar selama 1 triwulan. Karena objek tidak digunakan sejak awal tahun, kami menentukan jumlah bulan penuh. Bangunan itu dibeli pada bulan Februari, oleh karena itu, digunakan dalam produksi selama 11 bulan, dimana 2 bulan - pada kuartal pertama. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 ribu rubel. - pembayaran untuk 1 kuartal; Н = 1/4 * 20 650 * 1% = 51,625 ribu rubel. - Pembayaran untuk kuartal 2. Dengan demikian, pajak properti dihitung untuk USN.

Kesimpulannya

Perusahaan harus memeriksa kembali informasi yang menjadi dasar penilaian kadaster. Hal ini tidak biasa untuk kasus overflow nilai yang tidak tepat karena ketidakcocokan antara karakteristik teknis bangunan dan bangunan atau penyertaan dalam daftar objek yang tidak memenuhi karakteristik fungsionalnya dengan karakteristik yang diperlukan. Misalnya, gudang dapat disalahartikan secara keliru dengan bangunan komersial atau administratif. Untuk mengecualikan objek tersebut dari daftar dan untuk menghitung ulang pajak, hal itu mungkin hanya berdasarkan keputusan pengadilan. Sampai saat itu, harus dibayar. Perhatikan bahwa preseden sudah ada, dan dengan adanya bukti berbobot, keputusan pengadilan dibuat untuk kepentingan pembayar.

Dalam hal pengadilan membuat keputusan mengenai perubahan nilai objek dari kadaster, hal itu diperhitungkan dari masa pajak ketika permohonan peninjauan kembali asesmen diajukan.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 delachieve.com. Theme powered by WordPress.