KeuanganPajak

Prosedur yang benar untuk mengisi deklarasi PPN

PPN SPT menyediakan organisasi dan pengusaha individu, yang menurut Art. 174,1 NC, tugas yang diberikan pembayar manager kawan bertanggung jawab untuk akuntansi pajak, serta mata pelajaran yang tercantum dalam ayat. Pasal 5173 dari Kode, agen pajak, yang wajib menghitung, memotong dan transfer ke anggaran pajak atas ext. biaya.

Dokumen harus dilakukan di inspektorat pajak di tempat pendaftaran. Deklarasi tersebut akan lambat 2 ° hari bulan yang datang setelah selesainya masa pajak, kecuali ditentukan lain untuk ketentuan Sec. 21 dari Kode.

Mari kita secara singkat mempertimbangkan prosedur mengisi untuk pengembalian pajak PPN. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Berikut ini akan menjelaskan fitur pendaftaran bagian dan baris yang menyebabkan masalah yang paling di declarants.

Struktur Deklarasi

Dokumen ini terdiri dari (pertama) lembar judul dan bagian:

  1. Jumlah pemotongan pajak untuk anggaran / kompensasi sesuai dengan pembayar.
  2. Jumlah PPN, dikenakan pemotongan sebagai agen pajak.
  3. Perhitungan nilai pajak atas transaksi dikenakan pajak dengan tarif yang ditetapkan oleh Pasal 164 Kode Pajak ayat 2-4..
  4. "Perhitungan jumlah untuk penyediaan jasa, pelaksanaan pekerjaan, penjualan produk dengan menggunakan tarif nol, jika validitas penggunaannya didokumentasikan."
  5. Perhitungan pemotongan untuk pelaksanaan operasi layanan, produk, jika penggunaan tingkat 0% pada mereka yang sebelumnya dibenarkan dan didokumentasikan (atau dikonfirmasi).
  6. Perhitungan pembayaran dalam anggaran untuk operasi terhubung dengan penyediaan layanan, produksi karya, penjualan barang, jika keabsahan penggunaan tingkat 0% pada mereka belum dikonfirmasi.
  7. Data pada operasi yang tidak dikenakan pajak / tidak diakui objek pajak dan tempat yang tidak dianggap sebagai wilayah Federasi Rusia. Hal ini juga mencerminkan informasi tentang biaya (di Vol. H. Partial) sehubungan dengan kinerja masa depan karya / penyediaan barang / penyediaan layanan, jika durasi siklus produksi pembuatan mereka selama lebih dari 6 bulan.
  8. Untuk informasi tentang operasi, yang diakui untuk periode fiskal selesai. Informasi ini disediakan atas dasar pembelian catatan buku.
  9. Data dari penjualan buku pada item diakui untuk periode selesai.
  10. Data dari jurnal akuntansi dirancang faktur untuk operasi atas nama entitas lain atas dasar perjanjian komisi atau freight forwarding, serta perjanjian keagenan.
  11. akuntansi jurnal ini faktur yang diterima dari pemasok sehubungan dengan operasi sebagaimana dimaksud dalam bagian sebelumnya.
  12. Informasi faktur dilengkapi pihak, daftar yang disediakan dalam n. 5173 Pasal Kode.

dokumen tambahan yang disediakan untuk bagian ketiga dalam urutan pengisian PPN pengembalian (Aplikasi):

  • - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - mencerminkan informasi tentang jumlah pajak menjadi restorasi dan kontribusi ke anggaran untuk tahun kalender selesai dan tahun-tahun sebelumnya.
  • 2 - Ini merangkum informasi tentang pemotongan untuk transaksi yang terkait dengan pelaksanaan karya / barang / jasa, transfer nyata (properti) hak, jumlah dikurangkan oleh organisasi asing, bisnis terkemuka Rusia melalui subdivisi.

Lembar pertama

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Prosedur untuk menyelesaikan deklarasi PPN dijelaskan secara rinci dalam Lampiran 2 ke Orde Pelayanan Pajak Federal 29 Oktober. 2014 Pendaftaran halaman judul tidak memiliki fitur-fitur khusus dibandingkan dengan jenis lain dari laporan yang diberikan ke IRS.

, на первом листе указываются: Sesuai dengan prosedur untuk mengisi kembali PPN akan ditampilkan pada halaman pertama:

  1. Untuk informasi tentang CPR dan INN. Mereka ditemukan di bagian atas. Data harus sesuai dengan informasi dalam surat-surat pendaftaran.
  2. Masa pajak harus menunjukkan kode penunjukan. Decoding diberikan dalam Lampiran 3 dengan Peraturan.
  3. kode pemeriksaan. Untuk setiap otoritas teritorial Pelayanan Pajak federal memiliki sendiri.
  4. Nama organisasi yang ditunjukkan sesuai dengan dokumen konstituen.
  5. kode NACE.
  6. nomor telepon, yang akan digunakan untuk komunikasi dengan pemberitahu, jumlah diisi dan memberikan daftar laporan dan lampiran-lampirannya.

Halaman judul harus menjadi tanggal pendaftaran deklarasi, tanda tangan dari pembayar.

Membuat bagian pertama

Hal ini dianggap final. Hal pembayar mengarah pada data jumlah yang harus dibayar atau kompensasi atas dasar akuntansi dan sesuai dengan bagian 3 informasi.

предусматривает следующие правила: Urutan pengisian PPN deklarasi termasuk aturan berikut:

  1. Bagian ini harus ditentukan kode OKTMO (satuan wilayah di mana entitas beroperasi).
  2. Pada p. 020 adalah CSC. pembayar PPN harus fokus pada kode 18210301000011000110 (untuk operasi standar). Dalam kasus indikasi akurat CSC membayar jumlah tidak diterima pada l / pembayar, dan akan disimpan (tertunda) ke rekening Departemen Keuangan untuk menentukan asal-usulnya. Dalam hal ini, untuk pembayaran pajak terlambat akan dikenakan bunga.
  3. Di Art. 030 melengkapi informasi, apakah itu ditagih oleh pembayar-manfaat dari pembebasan pajak.
  4. Dalam garis 040 dan 050 menunjukkan jumlah yang dihitung dari PPN. Jika hasil perhitungan positif, hal ini menunjukkan pada p. 040, jika negatif, maka masing-masing, p. 050. Dalam kasus terakhir, jumlah yang akan diganti dari anggaran negara.

Nuansa mengisi bagian kedua

Informasi di Sec. 2 membuat agen pajak untuk masing-masing perusahaan yang mereka memiliki status ini. Di antara organisasi, misalnya, mungkin mitra asing tidak membayar PPN, penjual properti, yang dimiliki oleh pemerintah kota, atau tuan tanah.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Menurut Prosedur mengisi bagian 2 PPN kembali, lembar terpisah untuk masing-masing counterparty. Ini menyatakan:

  1. Nama.
  2. TIN (jika ada).
  3. CSC.
  4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Sesuai dengan prosedur untuk mengisi kembali PPN, penjualan kembali disita atau bahwa perdagangan dengan mitra asing, agen membuat informasi di p. 080-100 pada ukuran pengiriman dan jumlah pembayaran yang diterima.

jumlah total pajak diakui pada p. 060. ini memperhitungkan besarnya ditentukan dalam garis 080 dan 090.

Nilai pengurangan untuk kemajuan mengurangi jumlah total PPN.

Bagian ketiga

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Sesuai dengan n. 38 Prosedur untuk mengisi kembali PPN, di kata bagian terutama CPR dan INN pembayar lembar dicap nomor ref.

pembersihan lebih lanjut dilakukan di bawah aturan berikut:

  • Dalam pp. 010-040 mencerminkan basis pajak. Hal ini ditentukan oleh aturan artikel 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Pada baris yang sama menunjukkan jumlah pajak pada tingkat yang sesuai.
  • Pada p. 050, di ke-3, ke-5 Earl mencerminkan dasar dan jumlah kontribusi dihitung dalam pelaksanaan organisasi sebagai kompleks properti. Mereka ditentukan atas dasar ketentuan Kode Pajak Pasal 158.
  • Pada p. 060, di kolom 3, 5, menunjukkan basis pajak yang ditetapkan sesuai dengan paragraf kedua Pasal 159 dari Kode, jumlah pajak yang dihitung pada pekerjaan konstruksi dan perakitan, diproduksi untuk kebutuhan sendiri, berdasarkan ketentuan Art. 167 (p. 10).
  • Pada p. 070 dalam kolom 3 dan 5 adalah ukuran pembayaran (parsial termasuk) untuk transfer atau pasokan masa depan, serta jumlah pajak yang sesuai. Pengecualian diberikan bagi mereka pembayar pendapatan yang menetapkan waktu dasar penentuan berdasarkan 167 artikel (p. 13).
  • Pada p. 080 dalam kolom 5 mencerminkan jumlah pajak yang harus dipulihkan sesuai dengan ketentuan Bab 21 dari Kode.
  • Pada p. 105-109 dalam kolom 3, 5, 6 berdasarkan pada seni titik. 105,3 NC, memberikan informasi tentang jumlah penyesuaian pemotongan dan dasar pengenaan pajak dari tarif yang relevan, jika pembayar dalam transaksi dikendalikan menerapkan harga yang tidak sesuai ayat. 1 dari artikel di atas. Nilai pajak tercermin dari baris 105 dan 106 di kolom kelima pada tingkat penerapan 18% dan 10%, dihitung dengan mengalikan jumlah yang diberikan dalam c. 3, 18 atau 10, masing-masing, dan membagi angka yang dihasilkan oleh 100.
  • Pada kolom 5, p. 110 merupakan ukuran keseluruhan pajak dihitung mengingat jumlah pajak pulih selama periode pelaporan. Untuk melakukan hal ini, lipat grafik kinerja 5 pp. 010-080 dan 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Sesuai dengan butir. 38,9 Prosedur untuk mengisi kembali PPN, baris 130 menunjukkan jumlah pajak yang harus disajikan kepada pembeli ketika mentransfer penuh / parsial pembayaran untuk mengantisipasi pasokan masa depan dan dikurangkan. Alasan untuk dikurangi artikel posisi 171 memproyeksikan (n. 12) dan dengan m. 172 (n. 9) NK.

PPN pengembalian: (urutan mengisi) baris 170

Dalam kolom 3 dari penjual mencerminkan jumlah pajak yang dihitung dari pembayaran (sebagian termasuk), mengakibatkan akun disediakan untuk dalam waktu pasokan hak milik yang terkandung dalam p. 070.

Menunjukkan jumlah yang, sesuai dengan ayat 6 Pasal 172 Kode Pajak, dapat dikurangkan dari tanggal pengiriman dan untuk direstrukturisasi perusahaan yang (direorganisasi) - setelah transfer utang untuk pengganti (penerus), sesuai dengan Art. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Pada kolom 3, sesuai dengan prosedur untuk mengisi pengembalian pajak untuk PPN, jumlah pajak untuk mencerminkan, yang dikurangkan dari penerus, dihitung dan membayar mereka dengan jumlah uang muka (lainnya) pembayaran didefinisikan dalam ayat 2 dan 3 dari Art. 162,1 setelah tanggal penjualan karya-karya masing-masing, produk dan jasa.

Keterangan dari bagian keempat

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Sesuai dengan prosedur untuk mengisi kembali PPN, dalam Bagian 4, informasi berikut:

  • Pada halaman 010 -. Opcodes dalam Lampiran 1.
  • Pada halaman 020 -. Basis pajak untuk periode selesai (yang dibentuk oleh deklarasi), dikenakan pajak nol tingkat.
  • Pada halaman 030 -. Pengurangan untuk operasi yang berkaitan dengan pelaksanaan, jika validitas menggunakan mereka tingkat 0% dikonfirmasi. Mereka termasuk jumlah yang dibebankan untuk membayarkan bunga ketika membeli dalam hak milik RF, jasa, barang, membayar mereka ketika mengimpor barang ke wilayah Rusia atau ke lokasi lain, yang berada di bawah yurisdiksinya, diusir oleh agen pembeli ketika membeli karya, jasa dan barang.
  • Pada halaman 040 -. Jumlah pajak atas transaksi yang terkait dengan pelaksanaan, jika keabsahan penggunaan tingkat 0% belum dikonfirmasi sebelumnya termasuk dalam periode sebelumnya di halaman 030 (pada kode yang sesuai) bagian .. 6, dikurangi dengan jumlah biaya karena untuk kembali barang (penolakan) dan mengatakan pada p. 090 sekte. 6 Kode 1.010.449

Rincian bagian ketujuh

следующий: Prosedur untuk Melengkapi Bagian 7 dari PPN deklarasi adalah sebagai berikut:

Pada kolom 1 mencerminkan opcodes. Jika mereka tidak tunduk atau dibebaskan dari itu, di bawah kode pembayar mengisi angka di kolom 2-4 p. 010.

Setelah refleksi dari operasi yang tidak diakui sebagai objek pajak, serta terkait dengan pelaksanaan, yang tidak diakui sebagai tempat wilayah Rusia, informasi yang masuk dalam kotak 2, dan t. 3 dan 4 ditempatkan strip.

Pada p. 010 mengarah sum pembayaran diterima (full / partial) sehubungan dengan pasokan diharapkan barang (jasa / karya) durasi siklus produksi yang lebih dari enam bulan, sesuai dengan daftar yang disetujui oleh Pemerintah

Informasi apa yang dibahas dalam Bagian 9?

Ini bagian dari deklarasi ini dibuat dalam semua kasus ketika pembayar / agen wajib untuk menghitung pajak atas ext. biaya. Sebuah ketentuan sesuai yang terkandung dalam ayat. 47 Prosedur pengisian kembali PPN.

указывают: Dalam Bagian 9, titik:

  • Pada kolom 3, p. 001 tanda relevansi data tercermin. Baris ini diisi, jika sewa subjek direvisi deklarasi. Jumlah "0" menunjukkan jika laporan yang dibuat di hadapan data bagian kesembilan tidak tersedia atau diganti (dalam mendeteksi kesalahan atau jika petunjuk tidak semua informasi). "1" ditempatkan, jika diserahkan sebelum informasi yang relevan tidak tunduk pada penyesuaian dan tidak ditransmisikan ke IRS. Pada p. 005, 010-280 diletakkan strip. Jika deklarasi awal disajikan dalam p. 001 menempatkan tanda hubung.
  • Kolom 5 pada hal. 005 mencerminkan jumlah record yang ditentukan dalam kolom 1 dari buku besar penjualan.
  • Dalam t. 3 pada pp. 010-220 memberikan informasi yang ditentukan dalam Kitab penjualan c. 2-8, 10-19, masing-masing.
  • Pada kolom 3, garis 230-280 penyebab agregasi data disimpan di halaman. "Total".

Nuansa Jadwal pendaftaran 1 ke Sec. 3

Ini terdiri dari pembayar pajak setiap tahun selama sepuluh tahun. Perhitungan periode ini dilakukan dari tahun di mana melangkah ditentukan dalam ayat 4 Pasal 259 dari Kode saat ini. Dalam hal ini, informasi yang ditentukan dalam tahun kalender terakhir, berdasarkan aturan yang diberikan oleh ayat. 04-08 Juni, ayat 171 Pasal NC. Persyaratan yang relevan yang ditetapkan dalam ayat. 39 dari Orde mengisi pengembalian PPN.

Aplikasi harus dibuat untuk setiap properti (OS). Jika modernisasi / renovasi dilakukan, informasi akan dilakukan secara terpisah untuk biaya kegiatan yang dilakukan.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Menurut para. 39,3 Prosedur untuk menyelesaikan deklarasi PPN, informasi yang disediakan pada semua properti, dimana depresiasi Januari 1 2006 sesuai dengan ayat 4 dari Kode Pajak Pasal 259.

Menurut OS, perhitungan penyusutan yang selesai, atau tanggal masuk ke dalam operasi informasi akuntansi telah lulus minimal 15 tahun, aplikasi tidak diberikan.

Informasi tentang p. 101-070 adalah selama 10 tahun tanpa perubahan (ditandai angka-angka serupa).

Data sebagai berikut:

  • Di halaman 010 -. Nama objek.
  • 020 - lokasi.
  • 030 - opcodes benda nyata dan bekerja pada rekonstruksi / modernisasi.
  • 040 - tanggal commissioning. Berikut adalah hari, bulan, tahun ketika ia mulai menggunakan obyek informasi akuntansi.
  • -50 - tanggal mulai untuk menghitung penyusutan.
  • 060 - nilai objek, rekonstruksi / modernisasi. Dalam hal ini, jumlah pajak pada tanggal komisioning tidak diperhitungkan (dengan 1 Januari. 2006).
  • 070 - jumlah pemotongan tersebut.

Grafik garis 080 menunjukkan:

  • 1 - tahun kalender di mana depresiasi mulai. Kalender tahun berada di urutan menaik;
  • 2 - tanggal dimulainya pengoperasian fasilitas;
  • 3 - proporsi (dalam%) dari total art-sti barang yang dikirim (jasa / pekerjaan), hak milik, bebas pajak dan ditunjukkan dalam ayat 2 Pasal 170 NC;
  • 4 - Jumlah pajak yang harus dikurangi dan pembayaran kepada anggaran untuk tahun di mana aplikasi yang dibuat.

perhitungan subjek jumlah pemulihan dengan mengalikan indeks 1/10 p. 070 pada nilai t. 3, pp. 080 dan membagi dengan 100. Data tersebut diambil pada tahun di mana aplikasi tersebut terbentuk.

informasi tambahan

Bagian 10-11 mencantumkan informasi tentang faktur (diterima dan disajikan) dengan jumlah pajak dan jumlah omset kena pajak. Sec. 12 yang digunakan oleh pembayar PPN dibebaskan. Untuk mengisinya dalam subjek harus faktur, yang menandai pajak diklaim oleh pihak lawan.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 delachieve.com. Theme powered by WordPress.