Kredit kertas: deskripsi, ketentuan, persyaratan, fitur dan ulasan jatuh tempo

Dengan pengembangan sistem perbankan mulai muncul baru sistem penagihan. Salah satu dari mereka - kredit kertas. keamanan ini tidak hanya digunakan sebagai alat investasi yang membawa pendapatan, tetapi juga sebagai alat pembayaran. Artikel ini akan dibahas adalah tentang fungsi tagihan kedua.

jantung

Setiap organisasi pasti dihadapkan dengan kebutuhan untuk mendapatkan dana pinjaman pada penggunaan sementara. Dengan perkembangan hubungan kredit bank mulai menawarkan jenis baru dari pinjaman. Promissory notes - produk di pasar tidak baru, tetapi tidak cukup peserta menguasai. Transaksi ini didasarkan pada standar pinjaman bank. Itu hanya uang tidak dikreditkan ke rekening bank, sebagaimana dalam bentuk Bank Sentral.

Perusahaan ini menangani tagihan untuk mendapatkan pinjaman. prosedur standar pendaftaran transaksi: organisasi yang meminta dokumen pendiri dan laporan keuangan. Setelah keputusan positif adalah kontrak kredit tagihan. Dia hampir sepenuhnya salinan isi dari perjanjian standar, kecuali untuk satu item. Jika tujuan menarik pinjaman konvensional adalah pembayaran bahan baku, peralatan, pembayaran tunggakan gaji, maka dalam kasus wesel tujuan transaksi adalah pembelian surat utang dari bank. Kontrak suretyship sebagai jaminan tambahan atau mungkin tidak. Setelah menandatangani surat-surat untuk organisasi rekening pinjaman terbuka.

proses

Selama pemakaian pinjaman bank transfer dana ke rekening peminjam. Jumlah ini segera didebet untuk pembelian wesel, jika kesepakatan untuk menetapkan bahwa bank menerima hak untuk mengarahkan mendebet dana. Atau pembayar dirinya harus memberikan perintah pembayaran mengkonfirmasi transfer uang. Artinya, rekening dibuka hanya untuk memenuhi persyaratan dari Bank Sentral. Menggunakan dana bukan untuk tujuan yang telah ditetapkan tidak akan bekerja. Wiring membuat karyawan bank. Pada pemegang instrumen peminjam pertama ditunjukkan.

beberapa Bank Sentral dapat diterbitkan di bawah satu kontrak. Jumlah total semua tagihan harus sama dengan jumlah pinjaman. Pengecualian kasus ketika kontrak menyediakan untuk pengumpulan biaya tambahan.

penggunaan

Biasanya, tagihan untuk pembayaran pembelian kepada pemasok. peminjam cukup untuk menempatkan dukungan pada keamanan untuk melunasi utang kepada rekannya. Dalam RUU ada pemilik baru. Keamanan datang ke dalam sirkulasi. Tetapi memiliki untuk merangsang peminjam tidak seharusnya. Meskipun spesifisitas transaksi, dana melunasi pinjaman promes. Batas waktu untuk penyelesaian kontrak. Biasanya tidak melebihi 6 bulan.

pembayaran tagihan jangka dapat melebihi jatuh tempo pinjaman untuk maksimal dua minggu. Fakta ini harus diperhatikan dalam perhitungan. Jika instrumen disajikan untuk pembayaran di muka, maka akan dilunasi tidak sejajar dan di diskon. Hal ini juga tercermin dalam harga yang akan saling penyelesaian antara peminjam dan pemberi pinjaman.

CONTOH 1

peminjam telah menerima nilai nominal tagihan dari 1 juta rubel. Jumlah kewajibannya ke bank adalah 4,7 juta rubel. Jatuh tempo utang, tanggal akhir 03.15.16 permukiman antara peminjam dan pemberi pinjaman dijadwalkan untuk 28/09/15 pada saat pengobatan untuk pemberi pinjaman bank yang menemukan bahwa pembentukan 28/09/15 dilunasi surat promes dengan diskon 11%. Presenter punya tangan saya di tidak 1 juta rubel., Dan 890,000. Gosok. Jumlah yang sama mengurangi kewajiban peminjam: 4,7-0,89 = 3.81 juta rubel.

Perhitungan serupa dilakukan di seluruh rantai dari pemilik. Kehidupan lebih dekat bersama, semakin besar jumlah tersebut akan diperhitungkan.

syarat-syarat

kredit Penerimaan membawa tiga jenis risiko: pinjaman, suku bunga, dan ancaman mengurangi likuiditas. Untuk mengurangi mereka, lembaga keuangan memiliki persyaratan untuk pelanggan:

• untuk memberikan jaminan (janji) dalam bentuk obligasi dari pinjaman negara (atau surat berharga lainnya), persediaan, aset tetap;
• untuk beroperasi pada saat penandatanganan perjanjian lebih dari satu tahun;
• memiliki aliran biasa dari dana di rekening.

mengeluarkan pinjaman promes kepada bank untuk sampai satu tahun pada 6-10% dengan pelaksanaan persyaratan minimum.

keuntungan

• kredit kertas lebih murah daripada pinjaman konvensional. Meskipun prosedur transaksi pendaftaran tingkat yang sama pada pinjaman tersebut umumnya kurang dari 10%.
• Pinjaman ini memungkinkan Anda untuk melakukan pembayaran bahkan jika ada klaim yang beredar pada account.
• Kenyataan bahwa pembayaran utang yang diterbitkan dukungan pada dokumen. Hal ini secara signifikan mengurangi dokumen.

kekurangan

• jumlah berkurang disajikan karena pembayaran wesel bayar dengan harga diskon.
• Kebutuhan untuk berkoordinasi dengan pemasok kemungkinan pembayaran wesel bayar dan kondisi transaksi, yaitu, dengan mark-up itu akan mengimbangi Bank Sentral.

Penyisihan tagihan kredit

Efek hutang dicatat penyedia investasi keuangan (cq. 58-2). Tergantung pada periode yang promes, neraca peminjam mencerminkan rekening bank sentral, posting DT 66-2 (jangka pendek) atau 67-2 (pinjaman bank jangka panjang). Jumlah yang dialokasikan untuk pembayaran utang dihapuskan di DT 91-2 "Beban lain-lain".

CONTOH 2

Perusahaan menerima pinjaman promissory note jangka pendek dari bank untuk 500 ribu. Gosok. untuk jangka waktu enam bulan sebesar 5,5% per tahun. Pembayaran bunga dilakukan dalam angsuran yang sama dengan pembayaran pokok: 500 * 0,055 = 13.750 rubel .. Jumlah ini tercermin dalam kabel akuntansi DT91-2 CT 66-2.

perpajakan

Di Art. 167 Kode Pajak mengatakan bahwa transfer promissory notes untuk pembayaran vendor utang PPN harus dihitung hanya dalam kasus pembayaran Bank Sentral atau transfer ke wajib pajak dengan dukungan. Mendapatkan tagihan oleh pihak ketiga dianggap pelaksanaannya, sebagai kewajiban pembeli untuk organisasi dihentikan tanpa reservasi.

Contoh 3

Pembeli LLC telah membayar untuk barang dengan Perusahaan promissory notes yang dibeli di cabang Sberbank. Dijual efek pengiriman barang dalam jumlah 18 ribu. Gosok. (PPN 10%). Dengan jumlah yang sama pembeli menyerahkan tagihan. Dari sudut pandang hukum, kewajiban OOO untuk membayar barang terpenuhi. Perusahaan mungkin tidak mencerminkan keamanan akun akuntansi piutang.

Tabungan bukanlah debitur dari penjual. Dalam hal ini, kredit tagihan akuntansi harus tercermin dalam akun 58 dalam jumlah biaya akuisisi, yaitu biaya produk dikirim. Dalam BU dari penjual melakukan posting tersebut:

DT62 KT90-1 "Pendapatan" - 18 ribu rubel .. - mencerminkan penjualan barang kepada perusahaan.

DT90-3 "PPN" KT68-3 - 1636 ribu rubel .. - dikenakan PPN.

DT58-2 "Utang dari Bank Sentral" KT76-3 "Pemukiman pendapatan lain" - 18 ribu rubel .. - diterima untuk diskon.

DT76-3 CT 62-18.000 rubel .. - tagihan dibayar produk dikirim.

fitur

Tagihan pembayaran pinjaman asalkan PPN untuk barang yang dibeli dihitung berdasarkan nilai tercatat surat berharga. Keseimbangan juga dicatat pada biaya pembelian tagihan. Biaya yang sebenarnya mungkin berbeda dari nilai nominal. Jika lebih dari jumlah tercatat, dikurangi PPN atas dasar bahwa rekening penjual.

pergerakan tagihan

Ada dua skema utama gerakan tagihan. Mari kita memeriksa mereka secara lebih rinci.

Setelah menyepakati pembeli dan pemasok dari jumlah transaksi, syarat pembayaran counterparty membuka rekening di bank yang terletak di kota yang sama, dan menyimpulkan perjanjian tripartit. pembeli memperoleh surat promes jangka pendek dalam jumlah transaksi, meletakkannya di deposito dan blok itu. Setelah menyelesaikan agunan transaksi dihapus, dan dana ditransfer ke rekening pemasok. Jika dalam proses pelaksanaan kesepakatan telah terungkap pelanggaran, setelah membuka tagihan tetap dengan pelanggan. Keamanan tidak dapat disimpulkan dari deposit tanpa persetujuan dari kedua belah pihak. Jadi pembeli diasuransikan dengan mendebet cepat dari jadwal, dan pemasok - dari non-pembayaran transaksi setelah selesai.

Mengubah kondisi dari skema sebelumnya. Account membuka rekening di cabang-cabang sebuah bank di kota yang berbeda. Pembeli akan menyiapkan jangka panjang promissory notes dalam jumlah transaksi, secara tertulis memberitahukan pemasok dan memberikan izin untuk menerjemahkan bagian efek yang dihasilkan pada akun tahanan. penyedia bank yang terkait dengan lembaga kredit pembeli untuk mengkonfirmasi fakta memblokir tagihan. Setelah menyelesaikan keamanan transaksi dibuka dan akan diterjemahkan ke dalam akun pemasok.