Penyesuaian periode pelaksanaan bawah sebelumnya: postingan

Sangat sering organisasi ada kebutuhan untuk menyesuaikan jumlah pengiriman sebelumnya sehubungan dengan kesalahan diidentifikasi atau karena perubahan dalam hal kontrak. Legislasi menyediakan prosedur khusus untuk mengubah implementasi dari periode sebelumnya. Mari kita mempertimbangkan secara lebih rinci.

definisi

Penyesuaian periode pelaksanaan sebelumnya ke bawah (CSF) atau peningkatan dapat terjadi sebagai akibat dari:

• Perubahan nilai pekerjaan.
• Jika Anda perlu menyesuaikan pelaksanaan periode sebelumnya ke arah mengurangi jumlah.
• Sementara memvariasikan jumlah dan nilai.
• Jika PPN mangkir mengembalikan barang ke penjual.

Jika para pihak telah menyetujui untuk mengubah ketentuan transaksi sebelum mengeluarkan dokumen pengiriman, maka selama 5 hari penjual dapat perevystavit faktur.

aliran dokumen

Mengurangi biaya produksi adalah operasi ekonomi, yang diperlukan untuk mengeluarkan dokumen primer. Dalam kasus kesalahan mereka membuat perubahan. Waybill digunakan untuk merancang realisasi persediaan oleh perusahaan. Tapi itu tidak bisa dijadikan bukti bahwa pembeli setuju untuk perubahan kondisi kontrak. Untuk mengeluarkan faktur koreksi harus memberikan perintah pembayaran pada account, kontrak baru atau tindakan kekurangan barang dalam pengiriman. Mari kita mempertimbangkan secara lebih rinci bagaimana proses ini dilakukan di OU dan BU.

syarat

Prosedur untuk mengisi CSF didirikan pada Art. 169 dari Kode Pajak.

Jika ada koreksi dari pelaksanaan periode sebelumnya ke arah penurunan, perbedaan dalam hal moneter harus ditentukan dalam kolom 8 g string yang tanpa tanda negatif. Dokumen tersebut harus ditandatangani oleh orang yang berwenang. SP harus lebih menentukan rincian sertifikat pendaftaran negara.

Jika salah untuk implementasi penuh dari periode penyesuaian ke bawah lalu, PPN tidak akan dihitung ulang. CSF harus dibuat dalam 2 eksemplar dalam waktu 5 hari sejak diterimanya dokumen mengkonfirmasikan perubahan:. Perjanjian tambahan, tindakan kekurangan barang, perintah pembayaran, dan sebagainya D.

Jika perubahan yang dibuat dalam beberapa dokumen, yang dikirim barang yang sama, penjual bisa perevystavit satu faktur untuk semua pengiriman.

Penyesuaian periode pelaksanaan bawah sebelumnya: postingan

Mari kita memeriksa erat sebagaimana tercermin dalam CSF di BU Penjual:

• Pembalikan DT62 KT90 - pendapatan dikurangi dengan perbedaan.
• Pembalikan DT90 KT68 - pengurang untuk perbedaan.
• Pembalikan DT20 KT60 - utang pelanggan dikurangi dengan perbedaan.
• Pembalikan DT19 KTt60 - perbedaan PPN.
• DT19 KT68 - dikembalikan PPN dipotong sebelumnya.

Pertimbangkan bagaimana CSF mencerminkan peningkatan BU dari penjual:

• DT62 KT90 - peningkatan beban pokok pendapatan.
• DT68 KT90 - diterima untuk pengurangan pajak.
• DT20 KT60 - meningkat utang.
• DT19 KT60 - mengubah jumlah pajak.
• DT68 KT19 - diterima untuk pengurangan pajak.

Setiap perubahan pada tekstur penjual harus memberikan akun, dan pembeli - untuk memulihkan PPN. Dalam kedua kasus, pengurangan tunduk pada perbedaan jumlah pajak dinilai sebelum dan setelah perubahan. Setiap perubahan dalam CSF tidak dasar untuk memasok deklarasi disesuaikan.

Dikoreksi oleh penjual harus tercermin dalam penjualan buku (kenaikan nilai) atau pembelian buku (pengurangan biaya) selama persiapan, dan pembeli - di kuartal pelaporan. Pengurangan untuk CSF dapat digunakan dalam 36 bulan setelah itu sudah siap.

Penyesuaian periode pelaksanaan 1C bawah sebelumnya

Untuk menyimpan perubahan di pengiriman 1C disediakan sebuah dokumen berjudul. Jika jumlah pengiriman berkurang, dan laporan yang diserahkan, yang "pelaksanaan Penyesuaian" akan mencerminkan jumlah pemukiman dan akan membuat perbedaan untuk pajak keuntungan. Dokumen ini membentuk kabel menggunakan akun 76K. Piutang disajikan dari saat transaksi pada tanggal penyesuaian. akuntansi analisis dilakukan untuk masing-masing counterparty, kontrak dan perhitungan dokumen.

Jika laporan dimasukkan, perlu dalam pembentukan dokumen untuk memeriksa "BU tahun lalu ditutup" dan pastikan untuk menentukan item pendapatan / pengeluaran. Dalam hal ini, kabel akan membentuk tanggal saat ini. Jika ada peningkatan jumlah implementasi, program secara otomatis akan meningkatkan basis pajak.

PPN

Menurut Art. 168 Kode Pajak, jika ada penyesuaian pelaksanaan periode sebelumnya menurun setelah implementasi, penjual harus perevystavit akun dalam waktu 5 hari dari tanggal penerimaan dokumen-base. GFR adalah dasar untuk pemotongan pajak. Dalam hal ini, penyesuaian akan menjadi jumlah pajak yang dikenakan sebelum dan setelah perubahan. Beban dari tahun-tahun sebelumnya diperhitungkan ketika menghitung PPN per bulan untuk mengidentifikasi mereka.

Pajak atas keuntungan

Menurut Art. 54 Kode Pajak, wajib pajak organisasi menghitung dasar hasil setiap periode di DR mendaftar-based atau berdasarkan data tentang obyek. Ketika mendeteksi kesalahan dari periode sebelumnya harus menghitung ulang basis pajak dan jumlah hutang kepada anggaran biaya. Jika periode kesalahan tidak dapat dideteksi, perhitungan kembali yang harus dilaksanakan pada periode berjalan.

Pendapatan dari penjualan barang diakui pada tanggal penjualan. Penyesuaian pelaksanaan periode terakhir menurun di BU juga harus dilakukan di OU. Artinya, wajib pajak harus mengubah kewajiban pajak mereka. Berikut adalah bagaimana penyesuaian periode pelaksanaan bawah sebelumnya. profit demikian juga menurun, dan membentuk kelebihan pembayaran pajak.

Jika perubahan ini disebabkan biaya diskon, penjual dapat menyesuaikan basis pajak selama pendaftaran ulang kontrak. Dalam hal ini, jumlah dimana pendapatan berkurang, harus tercermin dalam biaya non-operasional. loss yang dihasilkan dapat ditransfer ke periode mendatang, yaitu, mengurangi dengan jumlah laba di masa mendatang. Satu-satunya syarat - tidak mungkin untuk mengurangi penghasilan yang diperoleh dari kegiatan yang kena pajak pada tingkat 0%. Bertahan kerugian dapat ditangguhkan selama 10 tahun.

contoh

18/12/15 Ltd menandatangani tindakan melakukan perbaikan dalam jumlah dari 236 ribu. Gosok. Dana dipindahkan ke pelaksana 20/12/15. Pada bulan Maret tahun depan, Ltd telah mengkaji untuk menilai kualitas pekerjaan, hasil yang ditemukan dibayar, tapi karya-karya luar biasa (18 ribu. Rub.). Ltd mengirim keluhan kepada kontraktor dan perjanjian tambahan pada pengurangan biaya pekerjaan. Pada bulan April 2016 dokumen yang kelebihan permintaan, dan ke rekening bank organisasi uang itu dikembalikan. Mencerminkan operasi ini di pelanggan BU.

2015:

• DT20 KT60 - biaya perbaikan dibebankan biaya objek (200 ribu rubel ..).
• DT19 KT60 - mencerminkan PPN (36 ribu rubel ..).
• DT68 KT19 - PPN menerima pemotongan (36 ribu rubel ..).
• DT60 KT51 - pekerjaan yang dibayar (236 ribu rubel ..).

2016:

• DT76 KT91 - Pendapatan yang masih harus dibayar (15.254 rubel ..).
• DT76 KT68 - dipulihkan pajak (2.746 ribu rubel ..).
• DT51 KT76 - yang diperoleh dari sarana kontraktor (18 Engkau ..).