Dapat IP bekerja dengan PPN? Pajak di Rusia

Banyak bisnis baru terdaftar menimbulkan pertanyaan: "Apakah IP dapat bekerja dengan PPN?". Ada banyak nuansa penerapan pajak, termasuk pengusaha individu. Jika Anda mencoba untuk menjawab pertanyaan secara singkat, maka harus dikatakan dengan tegas: "Ya! Bisa". Tetapi dalam hal apapun - itu layak dipertimbangkan secara lebih rinci.

SP pada OCHO

Menurut undang-undang, SP dikenakan PPN, serta organisasi, ketika mereka OCHO diterapkan.

pengusaha individu adalah pembayar pajak sehubungan tindakannya dilakukan dengan maksud untuk keuntungan, yaitu, sebagai akibat dari kegiatan komersial. Serta perusahaan, SP, PPN pembayar, harus mendaftar dengan otoritas pajak dan pada saat ini memiliki hak untuk memilih karena sistem pajak disederhanakan sistem perpajakan dengan mengajukan permohonan. Jika aplikasi tersebut oleh pengusaha perorangan tidak disampaikan pada waktunya, maka secara otomatis menjadi bertanggung jawab untuk membayar pajak, dan tetap pada OCHO.

SP pada UTII

Untuk menghindari membayar majikan juga bisa, jika pembayar akan UTII dan UAT, tapi hanya sebatas pekerjaan, yang merupakan dasar untuk aplikasi UTII. Jika pengusaha perorangan dari Federasi Rusia memiliki beberapa kegiatan, ia akan harus dilaporkan secara terpisah dan masing-masing bisa untuk beberapa PPN pembayar.

pengecualian

Namun, bahkan mereka pengusaha perorangan yang membayar situasi UTII dalam impor produk dan kelompok produk ke Federasi Rusia dari luar negeri wajib membayar pajak atas barang-barang tersebut.

USN untuk SP

Jika SP adalah pada UPDF, tapi selama 3 bulan kalender dari keuntungannya melebihi 2 juta rubel, ia secara otomatis kehilangan kemampuan untuk menggunakan sistem perpajakan disederhanakan dan menjadi pembayar pajak pertambahan nilai.

Dengan demikian, untuk menggunakan pembebasan dari keharusan membayar pengusaha perorangan bisa, dengan momentum sedikit. Setelah pendapatan melebihi batas hukum dari dua juta SP secara otomatis diterjemahkan ke dalam OCHO dan menjadi pembayar PPN.

Aturan-aturan ini menyediakan sistem pajak yang disederhanakan dan organisasi IP. Kembali kemungkinan penerapan pembebasan, ia hanya akan dapat di tahun kalender berikutnya, jika pemeriksaan akan mengarahkan aplikasi yang sesuai dan membuat kertas, yang dapat mengkonfirmasi kehadiran kapasitasnya untuk menerapkan sistem perpajakan disederhanakan. dokumen tersebut adalah:

• penjualan buku;
• salinan pendapatan buku rekening dan biaya;
• salinan faktur majalah.

Jika menurut dokumen tersebut, setiap pendapatan selama tiga bulan periode pelaporan, total tidak melebihi dua juta rubel, pertanyaan apakah PI bekerja dengan PPN dapat diselesaikan dalam negatif. SP mendapatkan kembali kemampuan untuk menggunakan sistem perpajakan disederhanakan untuk 12 bulan ke depan dan karena itu berhenti menjadi pembayar PPN. Aplikasi dan kertas yang diperlukan harus diserahkan kepada pemeriksaan paling lambat tanggal 20 Oktober tahun ini untuk mengaktifkan sistem perpajakan disederhanakan untuk tahun berikutnya.

produk Kena Cukai

Ketika perdagangan produk Kena Cukai PI membayar pajak pertambahan nilai dari Federasi Rusia, terlepas dari apakah itu pada setiap modus perpajakan. Dalam kepatuhan terhadap undang-undang pajak produk tersebut untuk IP adalah:

• produk tembakau;
• mobil dan sepeda motor dengan kapasitas mesin yang lebih besar dari 150 liter. p.;
• bensin, diz. bahan bakar, oli mesin;
• Aviation minyak tanah, gas alam.

Terlepas dari kenyataan bahwa alkohol juga termasuk dalam daftar produk excisable, menyebutkan ketika berbicara tentang SP tidak masuk akal, karena pada tahun 2014, SP dilarang menjual alkohol, terlepas dari apakah dalam bentuk apa perpajakan mereka. Ketentuan ini menetapkan hukum.

Pajak pertambahan nilai, manfaat

Legislasi menyediakan sejumlah pilihan bisnis, yang tidak dikenakan PPN. Dengan demikian, jika SP melakukan kegiatan tersebut, untuk membayar pajak dia tidak perlu. manfaat PPN dibagi menjadi wajib, tidak berlaku untuk mustahil. Dalam hal kegiatan tersebut adalah pertanyaan apakah PI bekerja dengan PPN, akan diputuskan dalam negatif. Tapi ada juga yang disebut preferensi pajak, manfaat yaitu sukarela atau tidak untuk menegakkan yang dapat memecahkan wajib pajak.

tunjangan wajib

Wajib PPN non-penggunaan termasuk pilihan untuk bisnis:

• Pengajuan untuk bangunan digunakan sementara untuk negara-negara asing atau warga mereka.
• Perdagangan, produksi produk medis penting nilai komponen, menurut daftar yang disetujui oleh hukum.
• Penyediaan layanan untuk diagnosis medis, pencegahan, pengobatan dan rehabilitasi, daftar ini tidak termasuk klinik hewan dan klinik kosmetik.
• Penyediaan layanan untuk perawatan mereka yang membutuhkan perawatan, wanita hamil, cacat, lansia dan anak-anak.
• angkutan penumpang perkotaan, pinggiran kota dan antarkota jalan, kereta api, sungai dan transportasi laut, kecuali taksi dan taksi.
• Penyediaan layanan dan kinerja karya yang disediakan oleh lembaga ritual.

Preferensi bawah pembayaran PPN

manfaat sukarela dapat digunakan IP atau tidak disukainya. Jangan selalu menggunakan kemungkinan PPN non-menggunakannya disarankan bagi pengusaha, beberapa pajak di Rusia memberikan keuntungan.

Sering counterparty besar pajak pada OCHO tidak masuk ke dalam kontrak dengan perusahaan dan pengusaha dibebaskan dari PPN. Karena kerja sama tersebut akan menghalangi mereka dari kemungkinan untuk menggunakan hak mereka untuk menerapkan pemotongan untuk produk yang dibeli. Kadang-kadang, dalam rangka untuk menarik counterparty menguntungkan pengusaha sadar pergi untuk membebaskan pembebasan PPN. Tabel di bawah area bisnis, situasi ini dapat terjadi. preferensi PPN berlaku sehubungan:

• Produksi dan perdagangan produk agama. Hal ini, misalnya, sastra agama, benda-benda keagamaan.
• Jasa dan produksi barang yang diproduksi dan dijual oleh pengusaha perorangan dinonaktifkan, atau dalam situasi di mana jumlah karyawan penyandang cacat, pekerja di pengusaha, dalam agregat lebih dari 80 persen.
• Manufaktur dan perdagangan barang kerajinan seni nasional, yang terdiri dalam daftar khusus dari pemerintah daerah.
• berbagai jenis asuransi.
• kantor hukum.
• Tiket perdagangan untuk pemutaran film, konser, acara hiburan massa.
• pengembang pekerjaan, tempat perdagangan atau saham di dalamnya.

tingkat PPN

Jika SP adalah pembayar PPN, ia akan harus membayar pajak untuk anggaran salah satu dari tiga suku disetujui. Ada pajak di Rusia, dengan beberapa pilihan taruhan, PPN - salah satu dari mereka. Dalam kebanyakan kasus, tingkat PPN adalah 18%. Ini beroperasi dalam segala situasi, kecuali hukum lain.

Tingkat 0%

0% digunakan untuk ekspor produk dari wilayah negara di bawah rezim ekspor, serta pada sejumlah kegiatan:

• transportasi minyak, gas di luar negeri dengan jaringan pipa RF;
• pinggiran kota angkutan penumpang dengan kereta api atau udara, ketika salah satu tujuan yang terletak di Republik Crimea;
• layanan pabean kargo;
• produk impor ke dalam wilayah perwakilan Federasi Rusia dari negara-negara asing, yang terakreditasi di Rusia, asalkan mereka digunakan untuk kepentingan misi diplomatik dan keluarga diplomat untuk kebutuhan pribadi mereka.

Tingkat 10%

Tingkat 10% berlaku untuk daftar lengkap barang, yang meliputi:

• makanan pokok;
• produk yang dibuat untuk anak-anak;
• semua majalah cetak, selain yang mengandung aspek erotis atau promosi;
• obat-obatan dan produk penting medis tetapi penting, sama sekali dibebaskan dari penerapan PPN;
• peternakan.

Semua produk dan layanan lainnya tidak termasuk dalam kelompok di atas, PPN kena pajak sebesar 18%.

Pro dan kontra penerapan PPN

Untuk aplikasi IP PPN dikenakan jauh lebih minus dari plus. Di antara mereka itu patut dicatat aspek-aspek negatif yang berat seperti, seperti:

- Perbedaan metode pengakuan pajak penghasilan pribadi dan pendapatan PPN dan biaya. Jika organisasi membayar pajak penghasilan, dapat memilih metode pengakuan pendapatan dan biaya dan dengan demikian bekerja sama akuntansi untuk dua pajak di SP ada kemungkinan seperti itu. Dalam hukum pajak jelas menunjukkan bahwa pendapatan dan pengeluaran untuk tujuan pajak penghasilan pribadi harus digunakan untuk membayar, dan untuk tujuan PPN - pengiriman. Artinya, itu benar-benar akan muncul situasi ketika di register yang berbeda dari akuntansi di data IP akan berbeda pada akhir kuartal pelaporan. Hal ini sangat membingungkan dan mempersulit pekerjaan departemen akuntansi.

- pelaporan elektronik Wajib PPN yang diperkenalkan pada tahun 2014 untuk bisnis semua bentuk kepemilikan, juga menyulitkan kerja dari departemen akuntansi dan SP. Jika deklarasi pajak oleh UPDF dan rempah-rempah lainnya. rezim masih mungkin untuk lulus di atas kertas, penerapan PPN otomatis memerlukan biaya tambahan uang dan waktu. Anda akan perlu untuk menandatangani kontrak untuk transfer data melalui saluran telekomunikasi dengan rempah-rempah. operator untuk menghasilkan entrepreneur tanda tangan digital, menginstal perangkat lunak tambahan, untuk memastikan ketersediaan internet di akuntan tempat kerja atau pengusaha, yang kemungkinan memerlukan kesepakatan dengan pemasok layanan komunikasi dan biaya tambahan.

- kompleksitas dan sulit dikontrol deklarasi pajak juga tidak memudahkan pekerjaan. PPN kembali akan harus mengambil secara triwulanan, pada saat yang sama dan membayar pajak. Selain itu, pemeriksaan lebih dekat memantau laporan perusahaan dan pengusaha individu membayar PPN. Hal ini disebabkan banyaknya pelanggaran di bidang PPN.

pro PPN

Keuntungan dari penerapan PPN oleh pengusaha perorangan dapat dikaitkan mungkin bahwa lebih bersedia untuk bekerja sama dengan pelanggan utama PPN karena kemungkinan untuk menerapkan pengurangan. Hal ini terutama berlaku kontrak publik, kontrak-kontrak besar di daerah-daerah strategis perekonomian.

Jika SP berencana untuk berpartisipasi dalam kegiatan tersebut, jumlah kontrak dapat mencakup semua kerugian atas. Selain itu, fakta bahwa penerapan PPN dan memungkinkan pemilik untuk memperhitungkan PPN masukan sebagai pengurang pajak, berinteraksi dengan pembayar PPN, tidak hanya dalam pelaksanaan transaksi, tetapi juga pada transaksi pembelian.

PPN deklarasi

PPN kembali untuk IP ada di beberapa versi. Mereka adalah:

• PPN kembali untuk SP untuk OCHO.
• Deklarasi untuk pengusaha individu untuk PPN khusus. rezim perpajakan.
• PPN deklarasi pajak tidak langsung.

Dalam situasi pertama diberi makan kembali PPN standar. Sejak 2014, itu tentu harus disampaikan hanya dalam bentuk elektronik. Dalam situasi deteksi kesalahan setelah pengajuan deklarasi harus dikirim inspektur utochnenku segera ketika kesalahan terdeteksi. Sewa deklarasi secara triwulanan pada hari ke-20 di perwujudan bahwa jumlah pendapatan PPN offset untuk kuartal terakhir tidak lebih dari satu juta. Dalam perwujudan lain, deklarasi dikirim ke otoritas pajak bulanan dan hingga 20 digit.

PPN deklarasi sementara di spec. rezim pajak diarahkan untuk pajak dalam perwujudan produk Kena Cukai atau varian melakukan beberapa kegiatan. Salah satu yang dikenakan khusus. modus, dan yang lainnya (s) tidak ada. Pernyataan ini juga disediakan dalam bentuk elektronik pada hari ke-20.

Deklarasi untuk pajak tidak langsung diterapkan ketika perdagangan produk di zona serikat pabean. Artinya, ketika mengekspor produk ke wilayah Belarus. deklarasi tersebut diterapkan pada pemeriksaan produk setelah impor dengan penerapan impor. Dalam perwujudan, ketika SP bekerja dengan organisasi-organisasi di Belarus, pertanyaan apakah pekerjaan PI dengan PPN tegas positif. Disajikan deklarasi sebelum hari ke-20 setelah postingan produksi untuk tujuan akuntansi. semacam ini deklarasi tidak dapat diperbaiki. Jika ditemukan kesalahan dan cacat menjabat aplikasi lain dari impor.