Apa pajak dibayar, SP? pajak apa yang dikenakan Dan?

Pertanyaan yang pajak dibayar SP tentu akan peduli tentang semua orang yang ingin memulai bisnis. Memang, informasi yang harus dikumpulkan sebelum pembukaan bisnis langsung, karena ukuran pembayaran secara signifikan akan mempengaruhi kegiatan keuangan. Artikel ini menjelaskan secara rinci apa pajak dikenakan atas IP, seperti yang mereka harapkan untuk membayar, dan seberapa sering.

Dan apakah perlu membayar sama sekali?

Bukan rahasia bahwa banyak pengusaha giat berusaha segala macam cara untuk menghindari pajak atau mengurangi basis pajak. Perlu untuk memperjelas: pembayaran pajak SP - itu adalah tugas, dan untuk kegagalan untuk memberikan tanggung jawab. Selain itu, jumlah denda untuk tanggal ditetapkan cukup tinggi, dan mereka sering kali lebih tinggi dari jumlah non-pembayaran. Oleh karena itu, pajak harus dibayar tepat waktu dan penuh.

Yang melakukan perhitungan pajak, SP?

Faktanya adalah bahwa untuk menghitung jumlah yang jatuh tempo, seharusnya pengusaha. Karena ini, dan ada kesulitan. Tidak semua pemilik usaha tahu apa pajak untuk membayar IP dan bagaimana cara menghitung. Akibatnya, sering ternyata bahwa perhitungan yang salah, dan anggaran membayar jumlah yang salah. Selain itu, jika Anda membayar lebih, maka tidak ada yang salah - Anda akan mengembalikan uang kelebihan pembayaran atau mengirim mereka untuk mengimbangi pajak masa depan. Tapi kurang bayar mengancam hukuman, dan dalam hal ini, tidak ada yang peduli tentang, terutama Anda telah underpaid pajak atau ketidaktahuan. Fakta salah perhitungan biasanya terdeteksi selama pemeriksaan yang dilakukan oleh inspektorat pajak terhadap laporan pengusaha yang diajukan.

rezim pajak

Untuk menjawab pertanyaan tentang apa yang diperlukan untuk membayar pajak, SP, perlu tahu sistem apa yang ia gunakan. Sekarang rezim pajak untuk usaha kecil adalah: OCH (modus umum), UTII (pajak datar), USN (mode disederhanakan), PSN (sistem paten). Setiap mode memberikan aturan perhitungan sendiri dan tarif pajak untuk pengusaha individu.

sistem perpajakan umum

Jika pengusaha tidak memilih saat mendaftar rezim pajak khusus, diyakini bahwa menggunakan DOS. Dalam prakteknya, sistem seperti perpajakan pengusaha memilih sangat jarang, hampir tidak pernah, karena ada kebutuhan untuk membayar PPN (tarif adalah 18, 10, 0 persen). Anda juga harus membayar pajak penghasilan pribadi (tingkat - 13 persen). Dengan tidak adanya aktivitas pajak atas pajak pertambahan nilai dan pendapatan pribadi tidak perlu membayar.

Sebuah pajak tunggal atas penghasilan diperhitungkan

Sebelumnya, penggunaan pajak ini bagi pengusaha yang bergerak di adalah wajib dalam kegiatan tertentu. Pada 01/01/2013, transisi ke UTII terjadi secara sukarela, yaitu, pengusaha memutuskan untuk menggunakan sistem ini atau yang lain. Pasti mengatakan yang pajak lebih menguntungkan untuk PI, itu tidak mungkin. Hal ini diperlukan untuk mempertimbangkan setiap kasus secara terpisah.

Jadi UTII tidak membayar keuntungan benar-benar menerima, dan diperhitungkan (potensi) pendapatan dihitung dengan mempertimbangkan dampak pada kondisi penerimaan. Artinya, jumlah pembayaran tidak terpengaruh, itu adalah pekerjaan pendapatan pengusaha atau rugi. Basis pajak adalah jumlah penghasilan diperhitungkan, tergantung pada jenis kegiatan. Pengusaha menggunakan UTII tidak membayar pendapatan, pajak properti, pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai. Jika kegiatan tersebut tidak dilakukan, pengusaha masih harus membayar UTII, karena sistem pajak untuk menghitung jumlah pembayaran untuk menerapkan pilihan daripada pendapatan yang sebenarnya.

Bagaimana menghitung UTII

rumus yang digunakan untuk menentukan jumlah pajak:

UTII = indeks x database fisik x K1 x K2 x 15%

indikator fisik yang ditetapkan oleh Kode Pajak untuk setiap jenis kegiatan dan mungkin termasuk jumlah karyawan, unit transportasi, luas ruangan.

Database - kembali dasar. Ini bervariasi sesuai dengan aktivitas jumlah bulanan tertentu seperti yang ditentukan dalam Kode Pajak. Perhatikan bahwa untuk masa pajak UTII bertindak kuartal, sehingga nilai yang dihasilkan harus dikalikan dengan tiga bulan.

K1 - deflator tahun didirikan Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia. Pada tahun 2014 itu adalah 1.672.

K2 - korektor (regional), ditetapkan setiap tahun oleh pemerintah setempat perwakilan. Hal ini berbeda di setiap daerah, tetapi bervariasi dalam kisaran ,005-1.

Perhitungan Contoh UTII

Misalkan Anda tinggal di Rostov-on-Don dan pemilik sebuah toko kecil, yang dilakukan penjualan produk di ritel. Luas ruang di mana perdagangan dilakukan, - dua belas meter persegi. Menurut Kode Pajak, tarif dasar pengembalian kegiatan seperti perdagangan ritel melalui jaringan ritel besar dari 1.800 rubel per bulan, dan indeks daerah tindakan fisik (sq. M.) balai Perdagangan. equalizer regional untuk Rostov-on-Don Kota Duma diinstal dan 1. Hitung jumlah pajak untuk kuartal 1 2014 .:

12 sq. . Mx 1800 rubel x 1.672 x 1 x 3 bulan x 15% = 16,251.84 rubel - jumlah yang sama Anda perlu membayar.

sistem pajak yang disederhanakan

Mode ini mungkin yang paling populer. Fakta bahwa PPN yang dibayar pada SP "sistem pajak disederhanakan". Apa pajak bahkan tidak perlu membayar di bawah sistem tersebut? Anda akan lega dari pembayaran pajak properti, pendapatan pribadi, dan, bahkan pajak yang disederhanakan tidak perlu dicantumkan jika aktivitas tersebut tidak dilakukan. Sebuah fitur penting: untuk menerapkan sistem pajak yang disederhanakan mungkin hanya mereka pengusaha yang pendapatan pada tahun ini tidak lebih dari 64.020.000 rubel. Pengusaha, yang memutuskan untuk pindah ke mode disederhanakan dari 2015 tahun harus penghasilan untuk sembilan bulan pertama 2014 dalam jumlah tidak lebih dari 48.015.000 rubel

wajib pajak harus membuat pilihan pada objek mereka sendiri perpajakan. Ada dua pilihan:

1. Basis pajak terdiri dari pendapatan. Dalam sebuah kasus, tingkat - 6 persen.
2. Basis pajak pendapatan dikurangi biaya. Tingkat - 15 persen.

Prosedur untuk perpajakan di bawah sistem pajak yang disederhanakan

Pengusaha bulanan harus membayar pajak gaji (pajak atas gaji staf, mereka akan dibahas di bawah), kuartalan - uang muka (sampai tanggal 25 berjalan bulan laporan), sedangkan untuk tahun (sebelum 30 April) - pajak tahunan. Deflator untuk 2014 di bawah rezim disederhanakan adalah 1.067.

Jika pada 2013, tahun yang tidak memiliki penghasilan, kerugian yang dihasilkan dalam jumlah yang dapat dikurangi pada akhir 2014, basis pajak. Ini berlaku untuk pajak tahunan, daripada pembayaran triwulanan. Jika kerugian lebih besar dari basis pajak, dapat dilakukan ke depan selama sepuluh tahun.

Pajak minimum di bawah sistem pajak disederhanakan

Anda harus tahu apa pajak untuk membayar PI untuk tahun jika pengeluaran melebihi pendapatan atau sama dengan mereka, dan jika dihitung dengan cara biasa jumlah pajak yang dibayar kurang dari minimum (minimum pajak dihitung sebagai berikut: Laba untuk tahun x 1%). Mari kita memeriksa situasi ini dengan contoh konkret.

Misalkan Anda memiliki pada 2013, pendapatan sebesar 100 ribu rubel, dan biaya - 95 000 rubel. Anda menerapkan objek pajak: biaya dikurangi pendapatan. Yaitu, basis pajak akan 5000 rubel. Kalikan dengan tingkat 15 persen, kita mendapatkan jumlah pajak - 750 rubel. Kami menghitung pajak minimum: 100 ribu kalikan dengan 1 persen. Kami mendapatkan 1000 rubel. Kami membandingkan hasil. Ternyata pajak minimum lebih besar dari yang dihitung dengan cara biasa. pajak apa dibayar untuk anggaran dari SP dalam kasus ini? Anda akan harus membayar pajak minimum, yaitu 1.000 rubel. Dan perbedaan antara 1.000 rubel dan 750 rubel Anda dapat menyertakan di 2014 pengeluaran.

Perhitungan uang muka di bawah sistem pajak disederhanakan

Pada akhir kuartal harus menentukan jumlah pendapatan benar-benar diterima sejak awal tahun. Jika Anda menggunakan pendapatan dikurangi biaya keberatan, Anda juga harus menentukan jumlah biaya dan kurangi dari nilai pendapatan. Jumlah yang dihasilkan dikalikan dengan tarif diterapkan: 6 atau 15 persen, masing-masing. Dari total jumlah harus dikurangi jumlah premi yang dibayarkan asuransi (berbicara tentang mereka nanti) dan karyawan dibayar dari rumah sakit. Juga dipotong dari uang muka yang sudah dibayarkan setiap triwulan sejak awal pembayaran serupa tahun.

Sistem paten

Sekarang kami memberitahu Anda tentang apa yang pajak membayar SP, yang membeli hak paten untuk pelaksanaan bisnis. Pertama, bisnis harus, dalam waktu 25 hari setelah itu telah mulai beroperasi paten untuk membayar sepertiga dari nilainya, sedangkan sisanya dua pertiga - selambat-lambatnya 30 hari sebelum masa pajak berakhir. Istilah-istilah ini berlaku jika paten diberikan untuk jangka waktu enam bulan, jika tidak situasi seluruh jumlah harus dibayar penuh dalam waktu 25 hari dari awal tindakan. Seperti dalam modus disederhanakan, Anda dapat menggunakan sistem paten, sedangkan pendapatan untuk tahun ini tidak akan melebihi 64.020.000 rubel.

nilai paten harus ditentukan dengan rumus: hasil inti dikalikan dengan 6 persen. Ukuran database, serta di UTII tergantung pada jenis kegiatan. Pemilik paten akan dibebaskan dari pajak atas properti, pendapatan, pajak pertambahan nilai, pajak penghasilan pribadi. Jika aktivitas tersebut tidak dilakukan, biaya paten masih perlu membayar.

kontribusi asuransi dan pajak gaji

Anda sudah tahu apa pajak dibayar SP. Semua pembayaran atas seorang pengusaha harus membuat, terlepas dari ada atau tidak adanya karyawannya. Tapi premi asuransi dan pajak gaji dibayar hanya berdasarkan jumlah karyawan. Ini termasuk kontribusi untuk dana pensiun - 22 persen dari gaji kotor; di Yayasan Medis - 5,1 persen; di FSS - 2,9 persen (pada asuransi cacat sementara, termasuk bersalin ..) dan 0,2 persen untuk asuransi dari penyakit profesional dan kecelakaan). Ukuran angsuran terakhir dapat lebih lama (tergantung pada jenis kegiatan entrepreneur).

pengusaha harus membayar biaya kepada Dana Pensiun (pada 2014 jumlah 17 328, 48 rubel) dan asuransi kesehatan (di 2014-3399,05 rubel). Jumlah total pembayaran, dengan demikian, akan sama dengan 20,727.53 rubel. Hal ini dimungkinkan untuk membayar lump sum atau cicilan sampai tahun 2014/12/31.

Inovasi 2014.

Inovasi telah menjadi tambahan kontribusi untuk dana pensiun, dibayar pada tingkat 1 persen dari pendapatan, jika lebih dari tiga ratus ribu. Jumlah ini akan ditransfer ke anggaran tidak lebih dari hari pertama bulan April tahun berikutnya.

Pengusaha yang tidak, menggunakan pajak datar atau mode disederhanakan pada tingkat 6 persen dari karyawan mungkin, di seluruh jumlah kontribusi untuk mengurangi pajak untuk tahun ini. Bisnis-bisnis yang memiliki karyawan dan menerapkan perlakuan pajak yang sama, dapat mengurangi jumlah pembayaran pajak, tetapi tidak lebih dari lima puluh persen dari pajak akhir tahun. Ketika rezim disederhanakan pada tingkat 15 persen dari kontribusi pensiun dianggap biasa biaya, serta di modus umum.