USN pajak - apa itu dalam hal sederhana, bagaimana dihitung

hukum Rusia menyediakan bisnis kesempatan untuk bekerja dalam operasi STS. Apa itu? Ini mekanisme pajak khusus, yang melibatkan penurunan yang signifikan dalam beban keuangan perusahaan. Hal ini terjadi dengan mengurangi dasar untuk menghitung biaya yang sesuai di kas, serta dengan mengurangi basis untuk menentukan komponen yang terpisah. Dalam hal ini, masih ada sejumlah komitmen perusahaan yang akan membutuhkan pajak. USN - mode yang sangat memudahkan kegiatan perusahaan Rusia, tetapi tidak menyarankan pembebasan lengkap mereka dari tugas yang ditentukan oleh undang-undang, serta struktur yang kompeten dari pelaporan yang diperlukan. Apa kekhususan "perpajakan disederhanakan"? Apa nuansa keterlibatan dalam praktek memang pantas perhatian khusus?

Informasi umum tentang USN

Pertimbangkan informasi dasar tentang USN. Apa itu? USN, dan sistem disederhanakan perpajakan, disediakan Kode Pajak RF. Lebih dari hanya populer di kalangan calon pengusaha. Fakta bahwa sistem pajak disederhanakan untuk sebagian tanda-tanda jauh lebih menguntungkan bagi sistem perpajakan umum - DOS, yang digunakan di perusahaan-perusahaan besar.

Kesederhanaan dalam rezim pajak ini dinyatakan tidak hanya dalam aspek nilai biaya yang harus dibayar, tetapi juga sehubungan dengan prosedur pelaporan. Mereka berada di USN cukup sedikit.

Hal USN

Marilah kita mempelajari esensi dari sistem pajak yang disederhanakan (apa itu) secara lebih rinci. Pertimbangkan "uproschenku" dalam aspek aturan yang ditetapkan oleh undang-undang RF penerapannya. Seperti disebutkan di atas, bergantung pada keterlibatan sistem pembayaran biaya bisa menjadi terutama start-up bisnis - mereka yang memiliki usaha kecil. Tapi apa kriteria di sini? Dalam rangka menerapkan sistem di mana USN dibayar pajak, perusahaan harus memenuhi kriteria sebagai berikut:

- tidak bekerja lebih dari 100 karyawan;

- pendapatan tahunan perusahaan tidak melebihi 60 juta rubel. (Dalam beberapa interpretasi - 45 juta rubel untuk 9 bulan pertama tahun fiskal.);

- Nilai aktiva bersih - tidak lebih dari 100 juta rubel.

Ada kriteria tambahan. Pangsa modal terdaftar yang dimiliki oleh perusahaan lain di perusahaan melamar pekerjaan dalam modus STS, tidak boleh lebih dari 25%. Perusahaan juga untuk keterlibatan manfaat dari sistem pajak yang disederhanakan tidak dapat memiliki cabang.

Apa pajak tidak bisa membayar

Untuk lebih memahami secara spesifik dari sistem pajak disederhanakan, apa itu, melihat lebih dekat pada manfaat yang diperoleh bagi perusahaan, yang beroperasi di rezim sesuai perpajakan. Fitur utama dari sistem pajak yang disederhanakan adalah bahwa sistem perhitungan dan pembayaran biaya dalam anggaran menggantikan beberapa pajak khusus untuk DOS. Di antara mereka: pajak penghasilan (tidak termasuk pajak atas dividen dan kewajiban tertentu) pada properti, PPN, pajak penghasilan pribadi untuk pengusaha - jika IP. Namun, dalam beberapa kasus, kewajiban membayar masing-masing jenis biaya dipertahankan oleh perusahaan - misalnya, jika muncul dalam status agen pajak. Atau jika dokumen adalah bentuk-bentuk yang mencerminkan kebutuhan untuk pembayaran pajak tertentu. skenario yang sama kita mempertimbangkan kemudian.

Jenis pajak USN

Yang akan harus membayar pemilik bisnis dengan imbalan biaya ini? undang-undang menyediakan untuk dua skema penyelesaian dengan negara. Pada bagian pertama dari mereka, basis pajak dibentuk oleh pendapatan perusahaan. Dari pembayaran ini menjadi 6% dalam kas. Beban sehubungan dengan USN tidak dihitung. skema lain - perhitungan biaya berdasarkan kinerja dari keuntungan perusahaan. Dari itu dikenakan pembayaran 15% dari kas. Berdasarkan skema ini biaya untuk STS adalah sangat penting. Jadi, jika mereka sama atau melebihi pendapatan, maka basis pajak tidak terbentuk.

Manakah dari dua skema disebutkan lebih baik untuk memilih seorang pengusaha? Jelas, ini ditentukan oleh spesifik dari industri bisnis. Jika dia bergerak di bidang penyediaan jasa, biaya itu akan memiliki sedikit. Dalam hal ini, lebih menguntungkan untuk membayar pajak atas hasil. Jika seorang pria - pemilik toko, maka biaya akan teraba. Rata-rata marjin ritel - urutan 10-15%. Dalam hal ini, lebih menguntungkan untuk membayar pajak atas keuntungan. Pertimbangkan contoh yang memungkinkan Anda untuk melihat dengan jelas dalam beberapa kasus lebih menguntungkan untuk satu sirkuit, dan di mana - yang lain.

Perhitungan Contoh USN

Tugas kita - untuk menemukan formula untuk menentukan dasar optimal untuk perhitungan sistem pajak disederhanakan. Pendapatan, beban perusahaan - faktor yang sampai batas tertentu mempengaruhi keseimbangan prioritas yang relevan. Pertimbangkan contoh di mana spesifisitas akan tercermin menggunakan pertama atau sirkuit menghitung kedua USN.

perusahaan Misalkan menyediakan layanan untuk pencetakan dan pemindaian dokumen. Tentatif biaya yang akan dihasilkan melalui pembelian kertas dan tinta untuk MFP (asalkan mereka memiliki 2 dan mereka punya kami hadiah, dan oleh karena itu tidak termasuk dalam biaya), pembayaran listrik dan transfer kompensasi untuk karyawan.

Mari kita mulai dengan analisis biaya mungkin. Katakanlah perusahaan mempekerjakan 2 orang dengan gaji 25 ribu. Gosok. Biaya untuk kertas dan tinta dengan intensitas rata-rata eksploitasi komersial dari satu devaysa sekitar 700 halaman per hari akan menjadi sekitar 10 ribu. Gosok. per bulan. Kontribusi yang diperlukan untuk Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan HIF untuk karyawan - sekitar 30% dari gaji mereka. Dengan demikian, biaya berdasarkan jumlah yang pergi ke biaya upah karyawan perusahaan dan pemenuhan kewajiban sosial, jumlah yang 65 ribu. Gosok. (Gaji untuk dua dan 30% dari kontribusi untuk dana). Menambahkan untuk itu 10 ribu. Gosok., Yang akan digunakan untuk pembelian kertas dan tinta. Jadi, total biaya bulanan perusahaan - 75 ribu rubel ..

Apa yang bisa diharapkan pendapatan perusahaan? Biaya rata-rata 1 lembar dicetak di kota-kota besar - 3 rubel. Kalikan angka ini dengan 700, dan kemudian ke 30 (kita setuju bahwa perusahaan ini buka setiap hari). Ternyata 63.000. Gosok. Tapi kami memiliki - 2 Printer. Total mereka akan membawa 126 ribu. Gosok. pendapatan. Mari kita juga memindai sekitar 100 gambar per hari. Biaya pengolahan masing-masing rata-rata - 5 rubel. Akibatnya, kita dapat memindai sekitar 15 ribu. Gosok. per bulan. Total pendapatan perusahaan untuk semua layanan - 141.000 profit, dengan mempertimbangkan biaya -. 66 ribu rubel ..

Skema yang untuk memilih untuk membayar sistem pajak disederhanakan? Pendapatan, beban dikenal. Jika kita harus membayar penerimaan pajak negara - .. 6% menjadi 141 ribu rubel, maka kita akan memiliki 132 ribu 540 rubel .. Laba bersih dalam hal ini adalah 57 540 rubel. Jika kita harus membayar pajak negara pada perbedaan antara pendapatan dan biaya - .. 15% dari 66 ribu rubel, maka kita akan memiliki 56 100 rubel. laba bersih. Hal ini jelas bahwa pembayaran sistem pajak disederhanakan dalam perhitungan penerimaan pajak dalam hal ini adalah lebih menguntungkan.

Tentu saja, perhitungan ini adalah sampel yang sangat perkiraan. STS dapat merugikan jika, untuk alasan apapun, misalnya karena fluktuasi musiman dalam permintaan, pendapatan tidak sebanyak seperti pada contoh kita. Hal ini jelas bahwa pelanggan utama perusahaan dalam pencetakan dan pemindaian: siswa, siswa SMA, sekolah tinggi - beristirahat di musim panas. Tapi undang-undang tidak memberikan untuk perubahan sementara dalam rezim pajak di musim panas. Jadi pemilik untuk memberikan jenis yang sesuai perusahaan jasa harus menghitung perubahan yang sesuai dalam dinamika permintaan dalam menentukan skema optimal bekerja dalam modus sistem pajak disederhanakan.

Pajak dan biaya jika USN

Jika kedua skema, perusahaan harus mematuhi kewajiban mereka tidak hanya pada pajak ditransfer ke Pelayanan Pajak, tetapi juga untuk membayar pembayaran yang diperlukan untuk dana negara - Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan HIF. Jika bentuk hukum bisnis - LLC, sesuai transfer biaya pengusaha ke kas hanya karena gaji karyawan nya. Jika seseorang melakukan bisnis sebagai IP, kontribusi kepada Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan HIF juga harus daftar dan untuk diri mereka sendiri. Dalam hal ini, ia berhak untuk mendaftarkan 100% dari mereka pada rekening pajak - dihitung sebagai pendapatan dan laba. Dengan fitur ini, banyak pengusaha tidak benar-benar merasakan beban keuangan tambahan karena kebutuhan untuk membayar biaya yang sesuai untuk diri mereka sendiri.

Sebagai aturan, perusahaan yang bekerja pada sistem perpajakan disederhanakan, kontribusi dan jenis-jenis pajak tidak dibayar. Namun, ada sejumlah alasan ditentukan oleh hukum untuk menentukan kewajiban keuangan tambahan perusahaan dengan "sistem pajak disederhanakan". Di antara mereka - biaya yang berkaitan dengan pajak cukai. pembentukan mereka dapat berhubungan dengan impor barang ke dalam wilayah Federasi Rusia, yang membutuhkan dokumen yang sesuai, pembelian minyak bumi, penjualan minuman beralkohol dan lainnya Barang Kena Cukai (termasuk disita atau unmanaged), serta penjualan produk yang diimpor ke Federasi Rusia Republik Belarus. Beberapa perusahaan yang melakukan kegiatan di STS, membayar negara dan bea cukai, tanah, transportasi dan air pajak dan bea ditentukan oleh hukum untuk penggunaan sumber daya hayati.

Membayar pajak di USN dan prosedur pelaporan

Kami belajar dasar-dasar rezim disederhanakan perpajakan perusahaan Rusia, USN. Apa itu, apa keuntungan utama, kami telah meninjau. Sekarang kita dapat menjelajahi beberapa nuansa praktis peluang keterlibatan "disederhanakan perpajakan". Sebuah aspek yang menarik terkait dengan prosedur pembayaran pajak yang sesuai.

Sehubungan dengan kewajiban yang ditetapkan oleh undang-undang tanggal tertentu. USN - modus, dengan asumsi daftar kuartalan perusahaan diperlukan biaya dalam anggaran. Undang-undang mengharuskan pengusaha yang beroperasi pada "sistem pajak disederhanakan" transfer uang muka - dalam waktu 25 hari dari akhir masa pajak yang relevan. Mereka mungkin kuartal pertama, enam bulan, 9 bulan. Berkumpul di akhir tahun pajak dapat terdaftar dalam anggaran hingga 31 Maret - untuk pemilik LLC, sampai dengan 30 April - untuk IP.

Aspek lain yang penting dari kerja praktek dari perusahaan dalam modus STS - pelaporan. Kami telah disebutkan di atas bahwa kewajiban masing disederhanakan pemilik bisnis - yang dikirim ke Dinas Pajak Federal sejumlah besar bentuk pelaporan tidak diperlukan. Bahkan, dokumen utama, yang harus secara berkala untuk memandu pengusaha di Dinas Pajak Federal - pengembalian pajak. Ini harus disediakan pada 31 Maret tahun ini setelah tahun pelaporan - pemilik LLC 30 April - SP. Pajak kembali - bentuk standar, dan selalu akan dapat memberinya contoh di Pelayanan Pajak Federal. USN - modus, yang berhubungan dengan minimal prosedur pelaporan. Tapi lupa tentang perlunya deklarasi tidak bisa menjadi seorang pengusaha. Lihatlah mengisi pola halaman pertama adalah seperti ini.

Struktur dokumen - sangat sederhana. Hal utama - tidak membuat kesalahan dalam menunjukkan data pribadi dan angka mencerminkan momentum bisnis.

Jika entitas - agen pajak

Bagi perusahaan, memiliki status agen pajak, hukum yang telah ditetapkan komitmen tambahan dalam aspek pembayaran berbagai biaya ke kas. Jadi, perusahaan yang mempekerjakan karyawan di bawah kontrak kerja atau untuk memesan jasa berdasarkan kontrak hukum perdata, harus membayar kompensasi yang sesuai kepada karyawan atau kontraktor dari pajak penghasilan pribadi.

Perusahaan di status agen pajak diwajibkan untuk mematuhi sejumlah prosedur pelaporan, yang dapat menambah daftar yang disebutkan di atas. Sebagai contoh, jenis usaha yang tepat harus memberikan FSS terdiri pernyataan bentuk tetap dihitung - untuk 15 bulan berikutnya setelah masa pajak. Memiliki agen pajak melaporkan kewajiban kepada Dana Pensiun, mereka perlu menyediakan dalam bentuk institusi RSV-1 - tanggal 15 bulan kedua setelah periode pelaporan. Dalam hal mirip dengan FIU adalah sebagai informasi individual. Dalam beberapa kasus, perusahaan memiliki status agen pajak dalam aspek PPN. Dalam situasi ini, perusahaan harus dalam deklarasi FTS yang tepat sampai hari ke-20 bulan, yang merupakan periode pelaporan. Jika sebuah perusahaan membayar dividen, juga diperlukan untuk lulus deklarasi yang akan mencerminkan jumlah pajak penghasilan.

Pada tahun-mengakhiri perusahaan dalam status agen pajak harus lulus: payslip di FSS (sampai Januari 15), informasi tentang jumlah rata-rata karyawan, kembali PPN (sampai 20 Januari), bentuk RSV-1, serta informasi pribadi kepada FIU (hingga 15 Februari); Bantuan pada Formulir 2-PIT (sampai 1 April), Deklarasi tentang pajak tanah dan transportasi (1 Februari).

Bagaimana untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan

Jadi, jika Anda mencoba untuk menjelaskan esensi dari sistem pajak yang disederhanakan (apa itu) dalam kata-kata sederhana, adalah mungkin untuk membatasi formulasi ini: STS - adalah cara pembayaran iuran ke Kas, yang melibatkan beban pajak minimum, serta mewakili insentif yang kuat untuk memulai bisnis. Tapi bagaimana pemilik bisnis untuk mengambil keuntungan dari, yang memberikan "perpajakan Sederhana"? Ada dua skema transfer utama dari aktivitas perusahaan dalam mode yang sesuai.

Dalam aktivasi pertama dari sistem pajak yang disederhanakan diharapkan pada saat pendaftaran Pelayanan Pajak Federal. Dalam hal ini, pengusaha harus, bersama-sama dengan paket dokumen yang diperlukan untuk pendaftaran sertifikat pendaftaran perusahaan dalam register umum, transfer pemberitahuan dengan IRS. Dalam hal dokumen memiliki pola mengisi tertentu. USN - mode di mana perusahaan dapat pergi dalam waktu 30 hari setelah pendaftaran negara dengan mengirimkan ke Dinas Pajak Federal dokumen. Hal ini dapat terlihat seperti ini.

Skema kedua mengasumsikan bahwa perusahaan akan ditransfer ke sistem pajak disederhanakan dengan rezim pajak yang berbeda. Hal utama - perlu diingat bahwa hukum menetapkan istilah pembatasan tertentu. USN hanya diaktifkan dengan dimulainya tahun fiskal berikutnya. Di bawah skema kedua pengusaha juga harus mengajukan pemberitahuan dengan IRS.

kerugian USN

Jadi, kita telah belajar esensi USN pajak, apa itu dan bagaimana cara menghitungnya. Keuntungan dari "perpajakan disederhanakan" yang jelas. Tapi ada beberapa kelemahan untuk USN. Dengan demikian, perusahaan, yang telah secara dramatis meningkatkan kecepatan, misalnya setelah kesimpulan dari kontrak besar, mungkin kehilangan hak untuk bekerja di bawah rezim perpajakan disederhanakan. Dalam prakteknya, ini mungkin berarti kebutuhan untuk biaya pembayaran tambahan mendesak - seperti yang berhubungan dengan pajak penghasilan. Jika perusahaan akan kembali ke sistem pajak disederhanakan untuk DOS, maka ini akan disertai oleh kebutuhan untuk menyediakan FTS di sejumlah besar laporan. Hal ini bisa disertai dengan biaya tenaga kerja yang cukup besar dari spesialis perusahaan pada mengisi mereka. USN ketika beralih ke mode ini akan membutuhkan memulihkan akuntabilitas, serta PPN atas aset dikapitalisasi.

Perusahaan beroperasi di bawah DOS, membayar PPN. Pada gilirannya, perusahaan dalam "sistem pajak disederhanakan" tidak diperlukan untuk daftar pajak negara. USN dalam pengertian ini memfasilitasi beban keuangan perusahaan, tetapi pada saat yang sama dapat menentukan keengganan untuk bekerja dengan dia untuk orang-orang kontraktor yang membayar PPN. Hal ini disebabkan undang-undang khusus di bidang perhitungan dan pembayaran pajak pertambahan nilai. Faktanya adalah bahwa dalam beberapa kasus, perusahaan dapat mengandalkan kompensasi nya - asalkan pihak lawan menggunakan PPN. Sejak perusahaan pada "sistem pajak disederhanakan" tidak dipindahkan ke anggaran, jumlah mitra potensial dapat dikurangi, karena beberapa dari mereka mungkin kerjasama menguntungkan jika counterparty beroperasi tanpa PPN.

Kadang-kadang pengusaha berusaha untuk beradaptasi dengan aspek hukum, mencoba untuk menempatkan faktur, yang berisi baris terpisah dengan PPN. Ini tidak efisien, menurut pengacara. Fakta bahwa dokumen tersebut menentukan kewajiban Perseroan untuk mentransfer sesuai jumlah PPN untuk anggaran. Demikian deklarasi yang sesuai harus terwakili di FTS.

Anda juga dapat diketahui bahwa jumlah PPN pada "sistem pajak disederhanakan" tidak dapat mengurangi basis pajak dalam hal pemilik bisnis membayar biaya untuk keuntungan perusahaan. Apalagi jika seorang pengusaha yang bekerja pada USN, dalam rangka meningkatkan faktur loyalitas counterparty, yang mendaftarkan PPN, jumlah yang sesuai uang yang datang ke rekening nya, mungkin dalam penafsiran pajak dicatat sebagai pendapatan, dan yang dalam hal ini harus membayar pajak.

Jika seorang pengusaha bekerja pada "sistem pajak disederhanakan" akan menghasilkan faktur untuk kontraktor, yang akan tetap PPN tetapi tidak transfer ke anggaran jumlah yang tepat, FNS dapat menemukan pelanggaran ini, untuk pulih dari dana perusahaan. FNS juga dapat menjatuhkan hukuman dengan alasan bahwa pajak yang disediakan untuk Kode Pajak, perusahaan belum dibayar. Demikian pula, sanksi yang diberikan untuk Kode Pajak, dapat dikenakan pada bisnis selama tidak adanya pengembalian PPN.

Dengan demikian, dalam prakteknya, upaya untuk menghindari aturan bisnis yang ditetapkan oleh undang-undang mengenai operasi PPN, sebagian besar dipersulit oleh ketentuan hukum lainnya. Oleh karena itu, banyak perusahaan tidak beroperasi pada "sistem pajak disederhanakan" karena mereka ingin mempertahankan hak untuk menggunakan residu terkait dengan perhitungan, yang meliputi PPN. Namun, seperti banyak pengusaha, kontraktor dapat selalu menarik harga yang lebih rendah untuk barang dan jasa - dan mereka tidak akan peduli apakah atau tidak diimbangi PPN.

Di atas, menjawab pertanyaan: "? STS - apa itu" - kami mencatat bahwa perusahaan dapat mengharapkan untuk bekerja dalam mode ini hanya di bawah kondisi bahwa mereka tidak memiliki cabang. Banyak perwakilan bisnis menganggap kriteria ini sebagai kurangnya "perpajakan disederhanakan" sebagai pengusaha sebagai bisnis tumbuh, lebih mungkin membutuhkan sebagai waktu untuk membuka cabang di kota-kota lain.