Wiring PPN - sulit untuk

Pajak pertambahan nilai - artikel serius adalah untuk akuntan, beroperasi terutama di rezim pajak. Mungkin hanya dua pajak menyebabkan sejumlah besar sengketa pajak - pajak penghasilan dan PPN. Jika lahan, transportasi, cukai untuk penggunaan sumber daya mineral harus membayar perusahaan yang bekerja pada kegiatan tertentu atau memiliki jenis tertentu dari properti, dua pajak ini - penghasilan dan PPN - harus membayar semua organisasi komersial di OCHO, terlepas dari bentuk kepemilikan properti atau kegiatan yang tersedia. Semua entri akuntansi untuk mencatat perhitungan dan penggantian PPN adalah salah satu tugas yang paling penting dan sering memakan waktu akuntan pada neraca sendiri. organisasi besar untuk melakukan operasi ini sering menggunakan satuan staf terpisah.

Dalam beberapa kasus, kita menambahkan PPN

Pertimbangkan kasus yang paling umum, ketika ada kebutuhan untuk mengisi PPN membayar untuk anggaran:

• penjualan barang, pekerjaan dan jasa;
• penerimaan uang muka dari pelanggan;
• pemulihan PPN sehubungan dengan penjualan alat dasar yang diperoleh sebelumnya (terlepas dari apakah atau tidak disusutkan);
• akrual PPN pada biaya konstruksi, menyelesaikan angkatan kerja mereka.

Dan sekarang melihat setiap kasus secara individual dan menulis sekali, PPN yang kabel akan dalam kasus tertentu. Aku tidak akan pada beberapa account memberikan sub-account, karena mereka dapat berbeda untuk perusahaan yang berbeda.

Penjualan barang, karya, jasa

Setiap perusahaan komersial menggunakan dalam operasinya operasi ini karena tidak melaksanakan pelaksanaan pekerjaan, jasa atau barang, adalah mustahil untuk mendapatkan hasil yang paling penting dari kegiatan - keuntungan. PPN postingan dalam pelaksanaannya adalah sebagai berikut:

• D62 - K90.01 - barang yang dijual, pekerjaan dan jasa;
• D90 - K68.02 - dikenakan PPN dengan anggaran. Dia dianggap oleh mengalikan jumlah realisasi sebesar 18%.

Penerimaan uang muka dari pelanggan

Seperti yang Anda ketahui, saat diterima sebelum tanggal pemberian layanan, melakukan berbagai karya atau penjualan barang, penjual harus mengisi jumlah PPN yang dihasilkan dari uang muka, ketentuan kontribusi anggaran. Dalam hal ini, kabel harus sebagai berikut:

• D51 atau 50,01 - K62 - menerima uang dari pelanggan ke rekening;
• D76AV - K68.02 - dikenakan PPN dengan anggaran dengan jumlah muka. Hal ini dianggap dalam hal ini, rumus 18% / 118%. Artinya, jumlah uang muka harus dikalikan dengan 18 dan dibagi dengan 118, atau sebaliknya wakil - pertama dibagi dan kemudian dikalikan.

Pemulihan PPN sehubungan dengan penjualan aktiva tetap yang diperoleh sebelumnya (terlepas dari apakah disusutkan atau tidak)

Menurut Bagian 2. Kode Pajak, penjualan sebelumnya dibeli aset tetap dianggap penghasilan yang dikenakan PPN. Dan dalam hal ini, pemulihan PPN harus lakukan sebagai usaha dalam modus umum, dan "minus pendapatan biaya" Sederhana Mode. Setelah semua, mereka, juga, setelah akuisisi aset tetap atas dasar faktur yang diterbitkan oleh penjual telah mengadopsi PPN sebagai dikurangkan biaya untuk pajak terpadu. entri akuntansi PPN sebagai berikut:

• D91.02 - K01 - operasi tercermin garis dasar dengan nilai awal;
• D02 - K91.01 - jumlah penyusutan yang masih harus dibayar pada OS ini, dihapuskan;
• D76 - K91.01 - pendapatan yang masih harus dibayar dari penjualan sistem operasi;
• D91 - K68.02 - PPN dikenakan untuk pembayaran kepada anggaran.

PPN dikenakan biaya pada nilai pekerjaan konstruksi dilakukan pada mereka sendiri

Selama pekerjaan konstruksi untuk kebutuhan mereka pada (disebut hozsposobom) perusahaan mereka sendiri diwajibkan untuk mengenakan PPN pada biaya penuh konstruksi dan instalasi karya. Dalam hal ini, pajak dibebankan pada tingkat 18%. Posting adalah sebagai berikut:

• D19 - K68.02 - PPN dikenakan untuk pembayaran kepada anggaran.

Dalam beberapa kasus, kami menerima PPN dibangun kembali

Tapi pajak pertambahan nilai harus dibayar tidak hanya untuk anggaran. Hal ini juga mungkin untuk mengimbangi - yaitu, mengurangi jumlah yang akan dibayarkan kepada anggaran, jumlah yang sudah dibayarkan kepada pemasok karya, barang, jasa atau aset. Selain itu, pengembalian PPN diimbangi terjadi pada awal menerima uang muka dari pelanggan, yang dihasilkan dalam pelaksanaan karya pidatonya, barang dan jasa. Selain itu, adalah mungkin untuk mengkompensasi PPN dibayar sebelumnya pada jumlah pekerjaan konstruksi dilakukan hozsposobom. Untuk melakukan hal ini, namun, perlu untuk mengamati sejumlah aturan. Tapi di sini kita berbicara hanya tentang posting, yang kepada mereka dan kembali. Dengan demikian, kita mempertimbangkan tiga kasus pengembalian PPN.

Offset PPN atas pembelian barang, pekerjaan dan jasa

posting PPN untuk operasi ini cukup sederhana:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - yang diperoleh dari pemasok barang, pekerjaan dan jasa;
• D68.02 - K19 - dikurangi jumlah PPN dikenakan pada akuisisi pemasok barang, jasa atau bekerja atas dasar faktur mereka. Dalam hal ini, prasyarat untuk mengimbangi PPN adalah fakta dari karya-karya, barang, jasa, aset atau bahan ke rekening.

Set-off PPN dibayar sebelumnya pada penerimaan uang muka

Dalam hal ini, PPN offset diambil pada bulan di mana uang muka yang diterima sebelumnya dari pelanggan menutup pelaksanaan dalam pidatonya. PPN posting dengan ini adalah:

• D62 - K90.01 - mencerminkan penjualan jasa, barang, bekerja di alamat pelanggan;
• D68.02 - K76AV - jumlah PPN yang sebelumnya dibebankan dengan jumlah prabayar, diambil untuk mengimbangi.

PPN dari konstruksi dan instalasi sendiri karya-karya mereka (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - jumlah PPN yang dibebankan pada jumlah pembangunan hozsposobom dan pekerjaan instalasi sebelumnya dieksekusi diterima untuk pengurang. Sebuah prasyarat untuk seperti set-off adalah kondisi untuk pembayaran jumlah PPN untuk anggaran.