Masa pajak UTII. Pajak atas penghasilan diperhitungkan untuk kegiatan individu

Banyak perusahaan Rusia yang terlibat dalam kegiatan komersial, membayar UTII. Bekerja di bawah rezim pajak yang relevan memiliki sejumlah nuansa - yang berkaitan dengan pelaporan, perhitungan pajak, penyelesaian yang benar dari deklarasi. Untuk pengusaha sukses bisa memenuhi semua kewajiban yang ditetapkan baginya oleh undang-undang pajak, kekhususan nuansa ini dia untuk dieksplorasi. Apa saja fitur yang paling menonjol dari pajak datar?

informasi umum tentang UTII

Dengan demikian, sistem pajak termasuk jenis koleksi sebagai UTII. Apa fitur-fiturnya?

Sebagai aturan, perusahaan itu menjalankan usaha, membayar pajak secara proporsional dengan pendapatan atau keuntungan. UTII melibatkan transfer negara, pada gilirannya, pembayaran tetap, yang independen dari arus kas dengan mengorbankan perusahaan. Tidak ada akun diambil, pendapatan sehingga waras - salah satu yang mendapat perusahaan diduga didasarkan pada tren pasar rata-rata. Ukuran UTII diatur dalam undang-undang di tingkat federal dan regional.

Pertimbangkan nuansa kunci lain dari pajak yang bersangkutan.

Mengapa bisnis menggunakan UTII dan ketika itu menguntungkan?

bisnis standar komersial Rusia beroperasi di bawah sistem perpajakan umum, atau BASIC. perlakuan pajak ini mengandaikan pembayaran pajak negara dalam jumlah 20% dari selisih antara pendapatan perusahaan dan pengeluaran-nya. Start-up perusahaan bisa sangat sulit untuk memenuhi sesuai kewajiban untuk anggaran. Oleh karena itu, negara memberikan perusahaan kecil kesempatan untuk secara signifikan mengurangi beban pembayaran dengan bekerja di rezim pajak khusus. Di antara mereka - UTII.

Rezim pajak ini, seperti yang disebutkan di atas, melibatkan transfer ke anggaran tetap jumlah, yang tidak berkorelasi dengan pendapatan atau pengeluaran. Dalam beberapa kasus, kegiatan komersial yang dilakukan oleh pembayaran pajak tunggal, mungkin bermanfaat? Sebagai aturan, ini berlaku bagi mereka skenario di mana perusahaan memiliki pendapatan yang cukup besar. Jika angka-angka ini tidak terlalu besar, adalah mungkin bahwa dari sudut pandang ekonomi akan lebih dari dibenarkan oleh karya sama dalam mode DOS.

Di antara keuntungan lainnya dari koleksi, dalam pertanyaan, - fakta yang menggantikan berbagai lainnya bisnis kewajiban untuk anggaran negara. Misalnya, membayar pajak tetap, perusahaan tidak dapat mentransfer ke kas PPN dan pajak yang digunakan dalam bisnis. Pada gilirannya, SP berjalan pada UTII tidak bisa membayar sendiri PIT.

Bila Anda dapat menggunakan UTII?

Tindakan normatif utama berisi ketentuan di mana sistem pajak berfungsi Federasi Rusia - Kode Pajak Rusia. Sesuai dengan aturan, yang tetap di dalamnya, bekerja dalam pajak tunggal atas penghasilan diperhitungkan adalah perusahaan di bidang-bidang seperti:

• perdagangan eceran;
• bisnis restoran;
• katering;
• kegiatan dalam penyediaan jasa, layanan konsumen hewan;
• perbaikan dan pemeliharaan kendaraan;
• penyediaan jasa pencucian mobil;
• bekerja pada iklan;
• penyediaan jasa untuk penyewaan kawasan komersial, bidang tanah;
• penyediaan jasa hotel;
• transportasi kargo, angkutan penumpang;
• Penyediaan parkir dibayar.

Bagaimana untuk mulai bekerja pada UTII?

Mulai bekerja dalam kerangka sistem ini pengusaha perpajakan dapat menulis aplikasi untuk Pelayanan Pajak Federal, yang menyatakan tanggal aplikasi dengan UTII. Dokumen yang sesuai yang diperlukan untuk mengirimkan ke kantor wilayah Pelayanan Pajak federal di tempat kegiatan usaha. Pada saat yang sama, pengacara mengatakan, bahwa itu harus bertepatan dengan yang ditunjukkan dalam pernyataan pendaftaran perusahaan dengan Pelayanan Pajak Federal.

Cara berhenti bekerja pada UTII?

Pada gilirannya, untuk menghentikan kegiatan UTII juga harus disampaikan ke Dinas Pajak Federal aplikasi yang sesuai. Dalam hal ini, hal itu harus dilakukan dalam waktu 5 hari dari tanggal ketika kegiatan komersial yang relevan di perusahaan dihentikan. Jika Anda perlu untuk pergi dengan UTII pada sistem lain perpajakan - misalnya, sistem pajak disederhanakan atau DOS - Anda dapat melakukannya berdasarkan ketentuan undang-undang saat ini, hanya tahun depan.

Fitur UTII akuntansi

Perusahaan bekerja pada UTII dapat menyimpan catatan kinerja dalam 2 mode:

• untuk setiap jenis kegiatan, yang membayar pajak datar;
• berdasarkan jenis subjek kegiatan untuk UTII, serta satu yang dilakukan di bawah skema yang berbeda perpajakan.

badan hukum juga perlu untuk menyimpan catatan akuntansi dan menyampaikan laporan sesuai dengan Pelayanan Pajak Federal.

Bagaimana UTII

Mari kita mempertimbangkan bagaimana waras dihitung pajak penghasilan. Parameter utama yang diperhitungkan ketika menentukan jumlah pembayaran untuk anggaran - basis pajak dan tingkat. Indeks pertama dihitung dengan mengalikan dasar untuk menghasilkan angka yang sesuai dengan parameter fisik. Tapi ini bukan struktur lengkap formula pajak tunggal. yield dasar juga dapat diubah oleh aplikasi dari dua koefisien: deflator, juga disebut sebagai K1, dan koefisien koreksi, atau K2. Tingkat pajak subjek adalah 15%.

Setelah jumlah retribusi yang ditentukan untuk masa pajak, UTII dapat dikurangi dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan kepada dana negara untuk gaji karyawan, atau, jika pembayar - IP dan bekerja tanpa keterlibatan karyawan, yang dibuat kepada FIU, FSS dan FFOMS untuk diri mereka sendiri. Jika perusahaan memiliki karyawan, pengurangan pajak dengan mengorbankan premi asuransi dapat dibuat tidak lebih dari 50%. Pada gilirannya, jika SP bekerja tanpa keterlibatan karyawan yang dipekerjakan, dapat mengurangi UTII jumlah sepenuhnya sesuai dengan ukuran pembayaran kepada Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan FFOMS.

pelaporan

Mari kita mempelajari aspek akuntabilitas pajak yang bersangkutan. Mengenai parameter rupa masa pajak - UTII berkaitan dengan pajak yang pelaporan dikirim ke Dinas Pajak Federal secara triwulanan, paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya kuartal sebelumnya. Tidak menghitung deklarasi pajak, yang bersangkutan, koleksi pembayar dianggap harus menyediakan pemerintah sejumlah laporan lainnya.

Di antara mereka - bentuk 4-FSS, serta PCB-1 - untuk perusahaan yang gaji karyawan. Mereka disediakan dalam FTS di sama seperti dalam kasus deklarasi, masa pajak. UTII juga memerlukan penyediaan perusahaan-perusahaan, yang mempekerjakan karyawan bergaji melaporkan 2-PIT, informasi tentang jumlah rata-rata karyawan, serta laporan keuangan, jika pembayar memiliki status badan hukum. IP perilaku Akuntansi tidak diperlukan. Pada gilirannya, SP, tidak mempekerjakan pekerja harus tunduk kepada FNS hanya sebuah deklarasi. Jika pembayar melakukan kegiatan komersial di berbagai kota, bagian 2, hadir dalam struktur deklarasi pajak, harus diselesaikan secara terpisah, dalam korelasi dengan masing-masing tempat berbisnis.

Jika sebuah perusahaan atau pengusaha perorangan membawa beberapa jenis kegiatan komersial, dan beberapa dari mereka yang tidak tercakup oleh UTII, maka perlu menyampaikan laporan disediakan bagian tertentu dari undang-undang pajak. Dalam hal ini, dalam deklarasi pajak penting untuk menentukan kode waktu yang tepat. Bagaimana mendefinisikannya?

Kami menentukan periode kode pajak

masa pajak di UTII deklarasi perlu menentukan wajib. Relevan ayat disediakan dalam bentuk struktur diadopsi dalam Order of Federal Pelayanan Pajak dari Federasi Rusia № MMV-7-3 / 352 tanggal 2014/04/07 tahun. Setiap kode kuartal yang sama yang menyerah pernyataan. Pertimbangkan daftar mereka.

Jika deklarasi ini ditangani pada kuartal 1, maka perlu untuk menentukan kode 21. Untuk 2 - 22. Ketentuan yang relevan yang terkandung dalam Orde Pelayanan Pajak Federal, disebutkan di atas.

Jika deklarasi ini ditangani pada kuartal 3, kode yang menunjukkan masa pajak - 23. UTII pernyataan perlu mengambil setiap tiga bulan. Kode untuk setiap periode, sehingga - memisahkan.

Jika deklarasi ini ditangani pada kuartal 4, kode yang sesuai dengan masa pajak tertentu - 24. UTII juga dapat digunakan dilikuidasi atau direorganisasi perusahaan. Dalam hal ini, kode yang terpisah harus ditunjukkan.

Hal ini sesuai dengan kuartal di mana perusahaan berhenti kegiatannya. Kode yang sesuai dengan masa pajak yang diberikan sebelumnya - 50. UTII, karena undang-undang saat ini, melibatkan penggunaan kode-kode lain. Mari kita memeriksa mereka.

undang-undang Rusia menetapkan digunakan dalam skenario ini, melaporkan kode ini: 51 - jika perusahaan dilikuidasi atau reorganisasi pada kuartal 1, 54 - kode untuk kuartal 2, 55 - angka yang sesuai dengan 3 kuartal, 56 - kode yang digunakan ketika masa pajak UTII - Q4 .

Ketika pajak dibayar?

Mari kita mempelajari aspek ini, sebagai ketentuan pembayaran pajak yang bersangkutan. Pembayar UTII harus daftar yang sesuai jumlah yang anggaran federal dengan tanggal 25 bulan berikutnya kuartal pelaporan. Artinya, jika masa pajak UTII - kuartal 4, pembayaran Anda perlu membuat hingga 25 Januari tahun berikutnya. Hal ini sangat mungkin, karena itu, untuk dimasukkan ke dalam FNS melaporkan lebih awal dari membayar pajak. Dengan demikian, informasi kunci tentang UTII yang perlu Anda ketahui sebelumnya - bahwa, dalam apa kerangka waktu untuk menyelesaikan masa pajak UTII deklarasi ini, kode yang sesuai untuk itu.

Tapi apa yang terjadi jika perusahaan gagal untuk mematuhi kewajiban tertentu di bawah pajak dalam pertimbangan, yang disediakan oleh hukum?

tanggung jawab

Hal ini berguna untuk mempertimbangkan aspek tanggung jawab wajib pajak untuk bekerja dalam UTII.

Jika perusahaan akan menjalankan usaha menggunakan pajak tunggal, tetapi tidak naik pada catatan di Dinas Pajak Federal, negara akan memberlakukan di atasnya denda 10% dari pendapatan - tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel .. Jika majikan akan menempatkan perusahaan pada nevovremya akun, Dinas Pajak Federal dapat mengeluarkan denda 10 ribu. Rub. Jika pemilik bisnis tidak tepat waktu memberitahu Pelayanan Pajak Federal pembukaan atau penutupan rekening giro, ia mungkin harus membayar denda dalam jumlah 5 ribu. Gosok. Jika deklarasi untuk periode pajak yang diberikan UTII akan diberikan setelah batas waktu yang ditetapkan oleh hukum, perusahaan akan harus membayar denda sebesar 5% dari pajak yang dihitung, tetapi tidak kurang dari 1 THS. Gosok. Jika perusahaan gagal membayar pada biaya waktu, sebagaimana dimaksud dalam anggaran, Dinas Pajak Federal berhak untuk pulih dari 20 nya% dari pajak, atau 40%, jika ternyata bahwa organisasi belum terdaftar pembayaran yang diperlukan untuk negara sengaja.