Jual: bagaimana mencerminkan 6-PIT, mengisi pola

Form 6-PIT diperkenalkan otoritas pajak Rusia, perintah 2015/10/14 IIM 7/11/450. Menurut urutan ini, semua agen pajak (perusahaan, perusahaan, lembaga, dll), dibayarkan kepada individu remunerasi moneter dan memproduksi pembayaran lainnya yang dipegang oleh kewajiban pajak penghasilan pada tahun 2016 untuk menyerahkan deklarasi pada Formulir 6-PIT.

Perhitungan 6-PIT - kuartalan, hanya terdiri dari dua bagian, strukturnya tidak berubah sejak adopsi Hukum.

Namun, untuk saat ini laporan tersebut adalah yang paling sulit bagi akuntan untuk mengisinya menimbulkan banyak pertanyaan, dan jawaban kepada otoritas pajak tidak selalu jelas.

akuntan sering (terutama pemula) yang bingung dengan pertanyaan tentang bagaimana untuk mencerminkan dalam menjual 6-PIT.

Di bawah ini kita akan mempertimbangkan beberapa situasi yang khas dalam pembayaran cuti, menyebabkan kesulitan dalam mengisi deretan laporan.

Isi dari 6-PIT

Deklarasi 6-PIT mewakili dua bagian informasi.

Dalam ringkasan pertama informasi mencerminkan:

• jumlah pendapatan (untuk seluruh perusahaan), yang masih harus dibayar kepada karyawan;
• menghitung pajak penghasilan pribadi untuk seluruh perusahaan;
• pemotongan pajak penghasilan pribadi.

Semua jumlah yang diindikasikan untuk masa pajak dari awal tahun untuk setiap tarif pajak.

Bagian kedua menunjukkan informasi rinci untuk setiap transaksi, yang diperlukan untuk menjaga pajak (PIT).

Indikator utama untuk itu adalah:

• tanggal penerimaan pendapatan yang sebenarnya (tercermin dalam baris 100)
• pemotongan pajak penghasilan hari (ditunjukkan pada baris 110)
• hari, paling lambat bahwa di bawah undang-undang harus terdaftar pemotongan pajak kepada otoritas pajak (baris 120)
• jumlah laba sebelum pajak penghasilan (baris 130)
• PPh (ditandai dengan garis 140).

6 PIT: biasanya mencerminkan liburan

Dari pembayaran gaji, bonus dan pembayaran lainnya yang dikenakan pajak penghasilan pribadi, menjual batas waktu yang berbeda untuk pembayaran pajak (PIT) dalam anggaran.

Jadi, bagaimana untuk mencerminkan dalam menjual 6-PIT? Setelah refleksi menjual di bagian kedua dari Deklarasi ini penting untuk mengingat aturan dasar: pembayaran pajak penghasilan yang dibayar liburan harus dilakukan selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana pembayaran liburan membayar.

Jadi, jika liburan telah dibayar, misalnya, pada tanggal 20 Juni 2017, tanggal batas pembayaran pajak penghasilan atas mereka datang 6.30.17 tahun (hari kerja). Oleh karena itu, tidak peduli apa jumlah itu sebenarnya membayar pajak, 6-PIT pada p. 120 ditempelkan tanggal 30/06/17.

Jika tanggal batas transfer ke anggaran pajak jatuh pada "merah" hari kalender (libur atau akhir pekan), hari pembayaran terakhir akan menjadi hari kerja berikutnya pada bulan berikutnya.

Sebagai contoh, seorang karyawan dibayar liburan dari 28 April. Hari terakhir bulan April (April 30) jatuh pada hari libur (Minggu), waktu (berikutnya) - 3 Mei. Garis 120 ditulis tanggal 2017/05/03.

Lebih dekat memantau mengisi laporan, jika hari terakhir bulan itu tidak hanya output, tetapi juga hari terakhir kuartal. Dalam hal ini, membatasi tanggal pembayaran pajak penghasilan jatuh pada hari kerja berikutnya kuartal berikut (situasi ini Desember 2016), liburan dibayar membayar ditentukan dalam periode pelaporan berikutnya.

membayar liburan di Desember 2016: Contoh

Bagaimana untuk mencerminkan akumulasi menjual 6-PIT ditunjukkan pada contoh di bawah ini.

Pada bulan Desember 2016, OAO "Hello" yang masih harus dibayar liburan gaji kepada karyawan berikut:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 rubel;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rubel.

Setelah pembayaran jumlah yang dipotong menjual tarif pajak dari 13 persen:

• 28.000 x 13% = 3640 rubel;
• 14.000 x 13% = 1820 rubel.

Pembayaran membuat liburan:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Pajak (3640 + 1820 = 5460 rubel) yang dibayarkan kepada anggaran 30.12.16 tahun.

31/12/16 jatuh pada akhir pekan, jadi hari terakhir transfer pajak penghasilan pribadi - 09/01/17, yang merupakan hari kerja 1 st tahun 2017.

Bagaimana untuk mencerminkan liburan pada 6 Desember, pajak penghasilan pribadi? Liburan membayar, dibayar pada bulan Desember, harus tercermin dalam laporan untuk kuartal 4 2016 dan dalam deklarasi pajak penghasilan 6-pribadi untuk kuartal 1 tahun 2017.

Laporkan untuk 4th Quarter:

• dinilai jual (28000 + 14000 = 42000 menggosok.) direkam dalam bentuk bagian pertama 6-PIT sejalan 020,
• pajak dihitung (3640 + 1820 = 5460 rubel.) tercermin dalam bagian pertama dari baris 040,
• pemotongan pajak (5460 rbl.) tercermin dalam garis 070.
• di bagian kedua operasi tidak ditampilkan, sebagai batas waktu untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi dalam anggaran untuk libur jatuh pada hari 1 01/09/17.

Laporan 1 st kuartal 2017:

• di bagian pertama tidak ditampilkan dengan jumlah transaksi tersebut,
• di bagian kedua ditampilkan sebagai berikut:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

membayar liburan di Juni 2017: Contoh

Bagaimana untuk mencerminkan pajak 6 bulan pendapatan pribadi yang menjual pada kuartal terakhir, ketika hari terakhir bulan - bekerja, pertimbangkan contoh di Juni 2017.

Tanggal penerimaan pendapatan dalam bentuk jual - selalu tanggal pembayaran karyawan.

Tanggal pemotongan pajak harus bertepatan dengan hari pembayaran pendapatan, sebagai pendapatan (dalam hal ini, menjual) dibayar setelah dikurangi pajak penghasilan.

Liburan dibayar pada bulan Juni. hari terakhir transfer pajak penghasilan pribadi dalam anggaran - 30 Juni itu adalah hari kerja. Liburan membayar, dibayar pada bulan Juni, jangan pergi pada bulan Juli (setelah periode pelaporan), dan tercermin hanya dalam laporan untuk setengah tahun.

Pertimbangkan 6-PIT (misalnya mengisi setengah) di bagian liburan.

Pada Juni 2017 OOO "Hello" Saya dibayar liburan berikut orang:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rubel;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rubel.

Setelah pembayaran uang liburan yang dipotong Pajak Penghasilan sebesar 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 rubel;
• 14.000 x 13% = 1820 rubel.

pajak penghasilan dalam anggaran terdaftar 2017/06/30.

Dalam bentuk 6-PIT, contoh pengisian yang dianggap setengah dari operasi ini harus tercermin dalam bagian pertama dan kedua:

• dalam bagian 1 dari liburan termasuk dalam garis 020, 040 dan 070;
• dalam bagian 2 baris 100-140 dipenuhi sebagai berikut:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Bagaimana untuk mencerminkan perhitungan kembali dari liburan

Ada saat-saat liburan dikeluarkan pada awal bulan. Pembayaran dilakukan sebelum liburan liburan, yaitu, pada akhir bulan sebelumnya bulan awal dari liburan.

Bagaimana untuk mencerminkan membayar liburan di 6-PIT? Sebuah sampel ditunjukkan di bawah ini.

Misalkan seorang karyawan telah mengeluarkan liburan untuk periode dari 2017/03/07 sampai tahun 2017/07/17. Akuntan dan masih harus dibayar gaji liburan pada tanggal 30 Juni, ketika pembayaran ditahan pembayaran pajak mereka untuk anggaran pada 30 Juni.

Holiday (. 10.000 rubel) dinilai tanpa memperhitungkan gaji akun untuk bulan terakhir (dalam hal ini tidak dibawa ke penghasilan akun Juni di perhitungan gaji untuk Juni 2017 jumlah cuti akan dihitung ulang Ini akan menjadi 12.000 rubel akrual tambahan cuti -.... 2000 rubel pajak yang dipotong dari akrual jumlah -. 260 rubel Pembayaran akan dilakukan bersama-sama dengan upah - 07.06.17.

6-PIT untuk enam bulan (enam bulan) terbentuk sebagai berikut:

• Pada bagian 1 dihitung ulang (yang benar) jumlah menjual tercatat di barisan 020.
• Dalam Bagian 2, diisi dengan garis-garis 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Laporan untuk sembilan bulan pertama (kuartal ketiga):

• Dalam Bagian 1, jumlahnya tidak diakui dikenakan biaya tambahan sesuai dengan rilis.
• Pada bagian 2 diisi dengan baris berikut:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Bagaimana untuk memeriksa pajak

Setelah menerima laporan perusahaan kartu pajak untuk membuat perhitungan dengan waktu anggaran pajak yang dipotong garis 120 dan 140 oleh garis PIT sesuai 6-PIT. Kemudian, membandingkan tanggal dan jumlah pembayaran yang sebenarnya untuk anggaran bank.

Jika tes menunjukkan bahwa pajak penghasilan ditentukan dalam garis 140 telah dibayar dalam jumlah yang lebih kecil, atau kemudian pada tanggal yang ditentukan dalam baris 120, perusahaan kartu perhitungan dengan anggaran mencerminkan tunggakan.

Perusahaan dipamerkan baik: 20 persen dari jumlah yang dipotong atau tertunda pajak.

kesimpulan

Proses pembentukan bentuk pelaporan 6-PIT menimbulkan banyak pertanyaan di kalangan akuntan. Itu kecil, tapi mengandung banyak nuansa. Akuntan tidak selalu benar mencerminkan transaksi tertentu. Cuti sakit, bonus, liburan membayar ... Seperti tercermin dalam 6-PIT? Dibahas di atas adalah beberapa aspek mengisi.

Kita harus ingat bahwa jika Anda membuat kesalahan dengan tanggal ketika mengisi, tapi pajak itu dibayar tepat waktu dan penuh, perlu untuk menjelaskan bahwa keseleo pena dan menyerahkan perhitungan yang ditentukan dari kantor pajak. Dengan cara ini Anda akan menghindari sanksi menyenangkan dari pajak.

Good luck dalam penyampaian pelaporan!